首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25g,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,长江公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25g,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,长江公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外
admin
2016-04-21
75
问题
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25g,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,长江公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2013年度所得税汇算清缴于2014年2月28日完成,在此之前发生的2013年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。长江公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。
2014年1月1日至3月31日,长江公司发生如下交易或事项;
(1)1月14日,长江公司收到乙公司退回的2013年10月4日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,长江公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,增值税为34万元,销售成本为185万元。假定长江公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2014年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。
(2)长江公司与甲公司签订供销合同,合同规定长江公司在2013年7月供应给甲公司一批物资,由于长江公司未能按照合同发货,致使甲公司发生重大经济损失。2013年12月,甲公司通过法律程序要求长江公司赔偿经济损失200万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,长江公司已确认预计负债100万元。2014年2月8日,经法院一审判决,长江公司需要赔偿甲公司经济损失140万元,长江公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。按照税法规定,上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。
(3)2月26日,长江公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款250万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。长江公司在2013年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。
(4)3月8日,董事会决定自2014年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2013年1月20日投入使用并对外出租,入账时初始成本为1940万元;预计使用年限为20年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧,与税法规定相同;年租金为180万元,按月收取;2014年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:
长江公司在对2014年1月1日至3月31日发生的上述事项进行会计处理后,2014年3月31日资产负债表中“盈余公积”年初项目的调整额为( )万元。
选项
A、一13.42
B、一56.836
C、35.18775
D、一53.836
答案
C
解析
2014年3月31日资产负债表中“盈余公积"年初项目的调整额=一1.03725一3—9.375+48.6=35.18775(万元)。
事项(4)的具体核算如下:
将投资性房地产由成本模式转变为公允价值模式计量,属于会计政策变更。截2013年底,成本模式下的投资性房地产账面价值=1940一(1940一20)/20×11/12=1852(万元),由于会计与税法规定相同,所以会计政策变更前不存在暂时性差异;在调整为公允价值模式后,账面价值为2500元,计税基础仍然为1852万元,所以应确认的递延所得税负债=(2500一1852)×25%=162(万元)。
会计分录为:
借:投资性房地产——成本 1940
——公允价值变动 560
投资性房地产累计折旧 88
贷:投资性房地产 1940
递延所得税负债 162
盈余公积 48.6
利润分配——未分配利润 437.4
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/iwMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
以募集设立方式设立公司的,董事会应于创立大会结束后()日内,向公司登记机关报送材料申请设立登记。
证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务,应当具备的条件包括()。I.具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度,严格执行风险控制和内部隔离制度Ⅱ.公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录Ⅲ.公司控
下列关于金融期货与金融期权盈亏特点的描述,正确的有()。Ⅰ.金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损都是无限的Ⅱ.金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损都是有限的Ⅲ.金融期权买方在交易中的潜在亏损是有限的,仅限于所支付的期权费,而可能取得的
证券公司未按期完成整改的,证监会派出机构对其采取的措施有()。Ⅰ.指定其他机构接管Ⅱ.限制业务活动Ⅲ.责令暂停部分业务Ⅳ.责令停业整顿
非公开募集基金应当向合格投资者募集合格投资者累计不得超过()人。
证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司的从业人员,证券业协会、期货业协会或者证券期货监督管理部门的工作人员,故意提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录,诱骗投资者买卖证券、期货合约,涉嫌下列情形中的(),应予追诉。I.造成投资者
个人申请保荐代表人资格应当具备的条件有()。Ⅰ.具有2年以上保荐相关业务经历Ⅱ.参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效Ⅲ.诚实守信,品行良好,无不良诚信记录,最近3年未受到中国证监会的行政处罚Ⅳ.最近2年内在境内证券发行
下列属于证券公司开展股票期权业务基本条件的是()。Ⅰ.公司及其董事、监事、高级管理人员最近2年内未因重大违法违规行为受到行政处罚或刑事处罚Ⅱ.公司的股票期权经纪业务技术系统已通过相关证券交易所、中国证券登记结算有限责任公司组织的
下列不属于资产管理业务基本要求的是()。
下列关于普通合伙企业和有限合伙企业区别的说法中,正确的有()。Ⅰ.普通合伙企业的所有出资人均须对合伙企业的债务承担无限连带责任;而有限合伙企业的所有合伙人对企业债务承担有限责任Ⅱ.普通合伙企业的投资人数为2人以下;而有限合伙企业的投
随机试题
对公务员进行知识和技能培训的内容不包括
下列属于影响人际关系的因素的是()
公共关系部门可能将一次产品事故变成企业改进产品品质的宣传运动。这属于传播渠道中的。【】
有关阿司匹林在心血管病治疗中的作用错误的是
男孩,1岁8个月。患儿精神萎靡,苍白、乏力、多汗伴恶心呕吐。体检可见心界扩大,心尖部第一心音减弱;心电图检查呈持续心动过速,多导联sT段偏移。最可能的诊断为()
某产品共有五项功能F1、F2、F3、F4、F5,采用0-1评分法时,其功能正得分分别为3、5、4、1、2,则F3的功能评价系数为( )。
上海证券交易所的A股过户费与深圳证券交易所的A股过户费相等。()
金融机构最基本、最能反映其经营活动特征的职能是()。
选出有语病的一项( )
差异备份、增量备份、完全备份三种备份策略一次备份时空间使用由少到多依次为()。
最新回复
(
0
)