首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
九星公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2012年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补
九星公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2012年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补
admin
2016-04-21
78
问题
九星公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2012年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。
该公司2012年实现会计利润9800万元,在申报2012年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)2012年12月10日,九星公司向中联公司销售甲产品350万件,不含税销售额1800万元,成本1200万元,适用增值税税率17%;合同约定,中联公司应于2013年2月1日之前支付货款,中联公司收到甲产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,甲产品的退货率为15%。至2012年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。
(2)2012年2月27日,九星公司外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为3000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2012年12月31日,该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年。假设净残值率为0。
(3)2012年1月1日,九星公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元,票面年利率6%,实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。
(4)2012年度,九星公司发生广告费9000万元。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)2012年度,九星公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元,本期实际发生保修费用180万元。
(6)2012年度,九星公司计提工资薪金8600万元,实际发放8000万元,余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。九星公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。根据上述资料,回答下列问题:
九星公司2012年度应交所得税为( )万元。
选项
A、2768.25
B、2198.75
C、2199.73
D、2499.73
答案
D
解析
九星公司2012年度的应纳税所得额=9800+90+75—521.64×5%+(9000—56800×15%)+200—180+(8600一8000)一20/25%一240/25%=9998.918(万元),应交所得税=9998.918×25%=2499.73(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/zuMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
证券公司及其从业人员应当进行保密的信息有()。Ⅰ.依法履行反洗钱职责或者义务获得的客户身份资料和交易信息Ⅱ.依法监测、分析、报告可疑交易的有关情况Ⅲ.配合中国人民银行调查可疑交易活动的信息Ⅳ.采取冻结措施有关的工作信息
证券公司应当(),防止证券经纪人在执业过程中从事违法违规或者超越代理权限、损害客户合法权益的行为。Ⅰ.建立健全证券经纪人管理制度Ⅱ.采取有效措施,对证券经纪人及其执业行为实施集中统一管理Ⅲ.建立健全证券监督业务管理制度Ⅳ.保
试图获得保荐人执业资格的人员需要具备的条件不包括()。
证券公司应当建立防火墙制度,确保自营业务与经纪、资产管理、投资银行等业务在()等上严格分离。I.人员Ⅱ.信息Ⅲ.账户Ⅳ.资金
下列可以作为约定购回式证券交易的交易时间为()。I.9:40Ⅱ.11:30Ⅲ.14:00Ⅳ.15:30
下列关于股份有限公司股份发行的表述中,说法正确的有()。Ⅰ.公司向发起人发行的股票,可以为不记名股票Ⅱ.公司向法人发行的股票,可以为不记名股票Ⅲ.公司发行的股票,可以为记名股票,也可以为无记名股票Ⅳ.公司向法人发行的股票,不得另立户名
下列属于操纵证券市场手段的有()。Ⅰ.在自己实际控制的账户之间进行证券交易,影响证券交易价格或者证券交易量Ⅱ.违反规定购买本证券公司控股股东或与本证券公司有其他重大利害关系的发行人发行的证券Ⅲ.与他人串通,以事先约定的时间、价格和方式相互进
全国股份转让系统是经国务院批准,依据证券发行设立的全国性证券交易所,主要为()发展服务。Ⅰ.创新型企业Ⅱ.创业型企业Ⅲ.成长型中小微企业Ⅳ.成熟型企业
若2005年有其他因素不变,要实现目标利润总额,固定成本总额应降为( )若2005年经过努力使变动成本率比2004年降低20%,且其他因素不变,则2005年盈亏临界点销售量为( )件
随机试题
男性患者,30岁,病程4个月,头痛发病,入院前出现左侧肢体无力和呕吐,入院检查,意识清醒,眼底视盘水肿,左上、下肢肌力四级,腱反射活跃,病理征(+)。最确定的诊断是
背景资料:某堤防工程项目业主与承包商签订了工程施工承包合同。合同中估算工程量为S300m3,单价为180元/m3。合同工期为6个月。有关付款条款如下:(1)开工前业主应向承包商支付估算合同总价20%的工程预付款;(2)业主自
常用的表达工程进度计划方法有()。
下列关于国债的说法中错误的是()。
()的目的是寻求新的和异想天开的解决所面临难题的途径与方法。
以下属于帛画的是()。
研究者通过对家长、教师或其他熟悉被查幼儿的人,以了解幼儿心理的方法被称作()。
精读中一要抓住重点,宁精勿杂;二要深入钻研,务求精通。“书富如入海,百货皆有。人之精力,不能兼收尽取”,读书要善于选择取其精华不可滥读。选好了重点,确立了主攻方向,还需刻苦钻研。宋代哲学家陆九渊说:“学必无所蔽而后可”,意思是学习一定要到没有迷惑不解的地步
许多影视放映场所为了增加其收入,把一些并不包含有关限制内容的影视片也标以“少儿不宜”。他们这样做是因为确信以下哪项断定:Ⅰ.成人观众在数量上要大大超过少儿观众。Ⅱ.“少儿不宜”的影视片对成年人无害。Ⅲ.成年人普遍对“少儿不宜”的影视
在考生文件夹下有一个工程文件sjt3.vbp。窗体上有名称为Timer1的定时器,以及两条水平直线,名称分别为Line1和Line2。请用名称为Shape1的形状控件,在两条直线之间画一个宽和高都相等的形状,设置其形状为圆,并设置适当属性使其满足以下要求
最新回复
(
0
)