甲企业为增值税一般纳税人，2012年11月销售化妆品一批，取得含税收入117万元，并负责运输，收取运费12万元、装卸费1．5万元、建设基金0．8万元。采用分期收款方式销售高档化妆品100套，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取80％的货款，其余货款于

admin2013-10-14 71

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年11月销售化妆品一批，取得含税收入117万元，并负责运输，收取运费12万元、装卸费1．5万元、建设基金0．8万元。采用分期收款方式销售高档化妆品100套，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取80％的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月购货方资金紧张，经协商，本月收取不含税货款10万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。本期购进原材料取得增值税专用发票30张，注明金额共计90万元。则甲企业11月份应纳增值税税额为( )万元。

选项 A、10．58
B、5．47
C、8．56
D、9．23

答案A

解析应纳增值税=(117+12+1．5+0．8)÷(1+17％)×17％+50×80％×17％一90×17％=10．58(万元)

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税法一

税务师职业资格

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下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有()。

下列表述中，符合个人所得税相关规定的有()。

下列各项中，符合企业所得税法视同销售有关规定的有()。

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耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人。就其实际占用的耕地面积征收的一种税。其特点表述正确的有()。

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房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是()。

下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有()。

下列表述中，符合个人所得税相关规定的有()。

下列各项中，符合企业所得税法视同销售有关规定的有()。

关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有()。

耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人。就其实际占用的耕地面积征收的一种税。其特点表述正确的有()。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为( )万元。

瘀；石；虫；痰等阻塞所致之“气闭”，最突出的表现是

关于药品保管的温度A、2℃B、2～10℃C、不超过20℃D、10～30℃E、遮光并且温度不超过20℃左氧氟沙星片及注射剂的适宜保管温度是

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