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  3. 20×5年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，20×4年度经核定结转的亏损额30万元。20

20×5年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，20×4年度经核定结转的亏损额30万元。20

admin2022-04-05  77
问题 20×5年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，20×4年度经核定结转的亏损额30万元。20×5年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、47．5
B、53．4
C、53．6
D、54．3
答案B
解析 会计利润＝5 000+80－4 100－700－60＝220(万元)，公益性捐赠扣除限额＝220×12％＝26．4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是26．4万元。应纳企业所得税＝(220+50－26．4－30)×25％＝53．4(万元)。
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