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某汽车轮胎厂2012年4月委托某橡胶制品公司加工特制轮胎一批,委托方提供原材料成本为26万元,支付加工费14万元(不含税)。当月汽车轮胎厂将全部轮胎收回(橡胶制品公司未履行代收代缴消费税义务)。截止至4月末,该汽车轮胎厂销售委托加工收回的轮胎40%,取得不
某汽车轮胎厂2012年4月委托某橡胶制品公司加工特制轮胎一批,委托方提供原材料成本为26万元,支付加工费14万元(不含税)。当月汽车轮胎厂将全部轮胎收回(橡胶制品公司未履行代收代缴消费税义务)。截止至4月末,该汽车轮胎厂销售委托加工收回的轮胎40%,取得不
admin
2013-10-14
108
问题
某汽车轮胎厂2012年4月委托某橡胶制品公司加工特制轮胎一批,委托方提供原材料成本为26万元,支付加工费14万元(不含税)。当月汽车轮胎厂将全部轮胎收回(橡胶制品公司未履行代收代缴消费税义务)。截止至4月末,该汽车轮胎厂销售委托加工收回的轮胎40%,取得不含税销售额18万元。该橡胶制品公司无同类产品销售价格。则该汽车轮胎厂就该项业务应缴纳的消费税是( )万元。(汽车轮胎消费税税率为3%)
选项
A、1.24
B、1.28
C、0
D、1.20
答案
B
解析
受托方没有按规定代收代缴税款的,委托方补征税款的计税依据是:如果收回的应税消费品已直接销售,按销售额计税补征;如果收回的应税消费晶尚未销售或用于连续生产等,按组成计税价格计税补征。
汽车轮胎厂应缴纳的消费税=18×3%+(26+14)÷(1—3%)×(1—40%)×3%=1.28(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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