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某县城一家房地产开发企业2014年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有: (1)支付土地使用权价款1400
某县城一家房地产开发企业2014年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有: (1)支付土地使用权价款1400
admin
2016-01-13
72
问题
某县城一家房地产开发企业2014年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:
(1)支付土地使用权价款1400万元;
(2)取得土地使用权缴纳契税42万元;
(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元;
(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题。
2014年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税( )万元。(不考虑房产税、印花税)。
选项
A、520.56
B、676.18
C、710.28
D、725.51
答案
A
解析
应纳企业所得税=[7648+63-(1400+42+90+2100+60)×80%-416.39-450-280-370-1158.79]×25%=520.56(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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