某金融机构为增值税一般纳税人，2019年第1季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得利息收入280万元，其中包括向农户发放小额贷款取得的利息收入80万元。取得贷款手续费收入60万元，为微型企业提供融资担保取得担保费收入50万元(上述取得的收入均为含税收入

admin2021-11-01 59

问题某金融机构为增值税一般纳税人，2019年第1季度发生下列业务：
(1)提供贷款服务取得利息收入280万元，其中包括向农户发放小额贷款取得的利息收入80万元。取得贷款手续费收入60万元，为微型企业提供融资担保取得担保费收入50万元(上述取得的收入均为含税收入)。
(2)2019年1月份买入A上市公司股票100万股，每股2．8元，支付手续费0．084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差8万元。2019年3月，卖出剩余的50％，卖出价180万元，支付手续费0．054万元，印花税0．18万元。
(3)2019年1月1日以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润50万元(含增值税)，本季度未收到应收的固定利润。
根据上述资料，回答下列问题：
假定资料(1)中免征增值税项目均符合税法的规定，请分别计算资料(1)～(3)应缴纳的销项税额。

选项

答案资料(1)应缴纳的销项税额=(280－80+60)÷(1+6％)×6％=14．72(万元)；资料(2)应缴纳的销项税额=(180－2．8×50－8)÷(1+6％)×6％=1．81(万元)；资料(3)应缴纳的销项税额=50÷(1+6％)×6％=2．83(万元)。

解析

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