2018年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是( )万元。

admin2019-09-04 58

问题 2018年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是( )万元。

选项 A、0
B、16．98
C、43．59
D、8．74

答案B

解析境外单位或个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1＋税率)×税率。甲企业应扣缴增值税=300÷(1＋6％)×6％=16．98(万元)。

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税法

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