某保健品生产企业，2014年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元，实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题： (1)各项费用中，据实扣除项目有： ①广告费用60万元； ②业务招待费14．5万元； ③上交总机构的管理费55万元；

admin2015-05-18 52

问题某保健品生产企业，2014年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元，实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题：
(1)各项费用中，据实扣除项目有：
①广告费用60万元；
②业务招待费14．5万元；
③上交总机构的管理费55万元；
④2014年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费5万元；
⑤支付给中介服务机构服务佣金40万元(主营业务收入中有500万元通过中介机构介绍实现)。
(2)投资收益16万元，全部是国库券利息收入：
(3)营业外支出30万元，其中：
①财产损失9万元，已经税务机关审核通过；
②通过符合条件的公益性群众团体(在联合公布的名单中)向干旱灾区捐赠21万元；
(4)尚未进行会计与税务处理的项目：
①与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务100万元，该批库存商品的账面成本为65万元，市场不含税销售价为80万元(城建税、教育费附加和地方教育附加均不予考虑)；
②年末将持有的全资子公司甲公司的股权转让，取得转让收入600万元，其中包括投资期间形成的未分配利润40万元，原账面成本为480万元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
投资收益纳税调整额。

选项

答案投资收益纳税调整额：调减应纳税所得额16万元

解析国库券利息免缴企业所得税。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/qdTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某公司因合同纠纷的诉讼时效问题咨询律师。该律师的下列答复正确有()。

下列法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是()。

下列各项中，可以收购A上市公司股份的有()。

甲上市公司拟购买乙公司55％股权，计算该收购行为是否构成重大资产重组的指标时，下列说法中正确的有()。

甲上市公司正在与乙公司谈合并事项。下列关于甲公司信息披露的表述中，正确的有()。

首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得配售股票的对象是()。

根据《公司法》的规定，下列关于股份公司股份转让的限制的表述正确的有()。

纳税人购进货物或增值税应税劳务,准予从销项税额中抵扣进项税额的有()。

根据物权法律制度的规定，下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是()。

某国家拨付事业经费的单位有办公用房一幢，房产价值3000万元，将其1/3对外出租，取得租金收入30万元。该省规定计算房产计税余值的减除幅度为20%，该单位应纳房产税6万元。()

财产保险合同基本上都属于

产生血小板同种免疫应答主要是输注

交易所的主要风险源有()。

个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有()。

“对银行来说，具有最重要意义的始终是存款。”这句话出自()。

有权决定特别行政区的设立及其制度的机关是（）。

设函数y﹦f(x)由参数方程确定，求函数y﹦y(x)的极值和曲线y﹦y(x)的凹凸区间及拐点。

Manywillknowthattheword"muscle"comesfromtheLatinfor"mouse"(ripplingundertheskin,sotospeak).Butwhatabout"

TopTenIgnoresFourofFiveSacredMountainsInitsOctoberissue,theChineseNationalGeographymagazineannouncedthere