2015年某居民企业购买符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额11．7万元。已知该企业2013年亏损40万元，2014年盈利20万元。2015年度经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为60万元。2015年度该企业实际应缴

admin2017-01-03 97

问题 2015年某居民企业购买符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额11．7万元。已知该企业2013年亏损40万元，2014年盈利20万元。2015年度经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为60万元。2015年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、6．83
B、8．83
C、9
D、10

答案B

解析本题考核亏损弥补、税收优惠、税额计算。企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年应纳税额中抵免。
当年应纳税额=[60-(40-20)]×25％=10(万元)
实际应纳税额=10-11．7×10％=8．83(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某商场为增值税一般纳税人，某月促销活动如下：购入A商品赠送B商品。则下列关于此促销活动正确的税务处理为()。

下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是()。

下列对销项税额的处理，错误的是()。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下的表述中错误的是()。

下列关于发票开具的说法，错误的是()。

企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，这里的“亏损”指(　　)。

企业从事下列项目取得的所得，可以减半征收企业所得税的是()。

通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。上述表述属于注册税务师(　　)。

某税务师于2016年12月31日审查企业(增值税一般纳税人，企业按月结账)2015年的纳税情况时发现，2015年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2016年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。

税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是()。

患者男，51岁。因“突发右侧肢体麻木1小时”入院，查体：患者神志清楚，右侧肢体轻偏瘫，右侧Babinski征(+)，腱反射亢进，左侧肢体未见明显异常。入院头颅CT报告：左侧基底节缺血性梗死。患者此时的康复治疗原则是

患者男性，40岁，右咽旁间隙脓肿，切开引流出大量灰白色稀薄腐臭脓液，此为何种细菌感染所致

()是经济发展的必要条件和重要保障。

项目的财务评估不包含()。

下列关于投资性房地产后续计量的表述中，错误的有()。

Duringthelast15years,theEarth’ssurfacetemperatureroseatarateof0.04°Cadecade,farslowerthanthe0.18℃increase

数据管理技术经历了人工处理阶段、【】和【】、分布式数据库系统、面向对象数据库系统五个发展阶段。

Itisnotasdifficulttostoreinformationasitisto______itquicklywhenitiswantedagain.

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某商场为增值税一般纳税人，某月促销活动如下：购入A商品赠送B商品。则下列关于此促销活动正确的税务处理为()。

下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是()。

下列对销项税额的处理，错误的是()。

关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下的表述中错误的是()。

下列关于发票开具的说法，错误的是()。

企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，这里的“亏损”指( )。

企业从事下列项目取得的所得，可以减半征收企业所得税的是()。

通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。上述表述属于注册税务师( )。

某税务师于2016年12月31日审查企业(增值税一般纳税人，企业按月结账)2015年的纳税情况时发现，2015年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2016年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。

税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是()。

患者男，51岁。因“突发右侧肢体麻木1小时”入院，查体：患者神志清楚，右侧肢体轻偏瘫，右侧Babinski征(+)，腱反射亢进，左侧肢体未见明显异常。入院头颅CT报告：左侧基底节缺血性梗死。患者此时的康复治疗原则是

患者男性，40岁，右咽旁间隙脓肿，切开引流出大量灰白色稀薄腐臭脓液，此为何种细菌感染所致

()是经济发展的必要条件和重要保障。

项目的财务评估不包含()。

下列关于投资性房地产后续计量的表述中，错误的有()。

Duringthelast15years,theEarth’ssurfacetemperatureroseatarateof0.04°Cadecade,farslowerthanthe0.18℃increase

数据管理技术经历了人工处理阶段、【】和【】、分布式数据库系统、面向对象数据库系统五个发展阶段。

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企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，这里的“亏损”指(　　)。

通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。上述表述属于注册税务师(　　)。