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下列对销项税额的处理，错误的是( )。
下列对销项税额的处理，错误的是( )。
admin
2022-10-11
48
问题
下列对销项税额的处理，错误的是( )。
选项
A、农业生产者销售自产农产品不确认销项税额
B、2018年5月，某进料加工企业进料加工服装复出口收入离岸价格800万元，所耗用进口料件的不含税金额为300万元，未在规定期限内办理相关手续，按税法规定，应当视同内销计算销项税额68．97万元
C、一般纳税人企业销售已使用的2008年购置的未抵扣过进项税额的固定资产，应当缴纳的增值税计入当期销项税额
D、一般纳税人以货物抵债，按同类产品销售价格计算销项税额
答案
C
解析
选项C，一般纳税人销售旧的未抵扣过进项税额的固定资产，应按简易办法征收增值税，税额记入“应交税费——简易计税”科目，不是销项税额，不能并入销项税额抵扣进项税额后再缴纳；选项B，对以进料加工贸易方式出口的未在规定期限内申报出口退税的货物，出口企业须按照复出口货物的离岸价格与所耗用进口料件的差额计提销项税额或计算应纳税额。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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