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某税务师于2016年12月31日审查企业(增值税一般纳税人,企业按月结账)2015年的纳税情况时发现,2015年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元,于2016年3月逾期,但仍在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。
某税务师于2016年12月31日审查企业(增值税一般纳税人,企业按月结账)2015年的纳税情况时发现,2015年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元,于2016年3月逾期,但仍在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。
admin
2022-10-11
68
问题
某税务师于2016年12月31日审查企业(增值税一般纳税人,企业按月结账)2015年的纳税情况时发现,2015年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元,于2016年3月逾期,但仍在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。
选项
A、借:其他应付款 11700
贷:利润分配一未分配利润 11700
B、借:其他应付款 11700
贷:本年利润 10000
应交税费一应交增值税(销项税额) 1700
C、借:其他应付款 11700
贷:以前年度损益调整 11700
D、借:其他应付款 11700
贷:其他业务收入 11700
答案
B
解析
销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税,由于黄酒消费税是从量计征,所以逾期包装物押金不需要缴纳消费税,并且这一错误项是在决算报表编制前发现的。因此,涉及的调整会计分录如下:
借:其他应付款 11700
贷:本年利润 10000
应交税费一应交增值税(销项税额) 1700
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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