2. 财经
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％．按净利润的10％提取法定盈余公积。2013年5月20日，甲公司发现在2012年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，A库存产品的成本

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％．按净利润的10％提取法定盈余公积。2013年5月20日，甲公司发现在2012年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，A库存产品的成本

admin2013-11-10  76
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％．按净利润的10％提取法定盈余公积。2013年5月20日，甲公司发现在2012年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，A库存产品的成本为1000万元，预计可变现净值应为700万元。2012年12月31日．甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。要求：编制甲公司对上述会计差错应进行的相关会计处理。
选项
答案2012年少计提存货跌价准备200万元。会计更正处理如下： 借：以前年度损益调整200 贷：存货跌价准备200 借：递延所得税资产50(200×25％) 贷：以前年度损益调整50 借：利润分配一未分配利润150 贷：以前年度损益调整150 借：盈余公积15(150×10％) 贷：利润分配一未分配利润15 应注意的是，在考试时。若题目已经明确假定了会计调整业务是否调整所得税．虽然有时假定的条件和税法的规定不一致，但是也必须按题目要求去做；若题目未作任何假定．则按上述原则进行会计处理。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/np90777K
本试题收录于： 中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)