甲企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2019年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题： (1)办公楼多提折旧100 000元。 (2)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120 000元，成本为85 000元。其会计处理为：

admin2019-11-06 56

问题甲企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2019年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：
(1)办公楼多提折旧100 000元。
(2)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120 000元，成本为85 000元。
其会计处理为：
借：营业外支出 120 000
贷：库存商品 120 000问题：
分别指出上述处理对企业相关税费的影响(不考虑地方教育附加)。

选项

答案业务(1)中，办公楼多提折旧100 000元，企业的应纳税所得额减少100 000元，企业少缴纳企业所得税=1000000×25％=25 000(元)。业务(2)中，将自产的货物用于对外捐赠，属于增值税的视同销售．需要计算增值税的销项税额=120 000×16％=19 200(元)，企业需要补缴增值税。同时需要补缴城建税与教育费附加。企业自产货物捐赠，所得税方面，视同销售，计算企业所得税，同时，该捐赠不属于公益捐赠，不能在企业所得税前扣除。

解析

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税务师职业资格

根据《公司法》的规定，下列关于国有独资公司的表述中，正确的是()。

《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中，正确的有()。

根据《公司法》，下列关于股份有限公司股份发行的表述中，正确的有()。

抵押权与其他担保方式并存时，应当根据不同的情况给予处理，具体为()。

根据企业破产法律制度的规定，下列选项中属于债权人会议职权的有()。

在行政诉讼期间行政决定不停止执行，但例外情况有()。

患者，男，45岁。4小时前感上腹部胀痛伴恶心，呕吐一次为胃内容物，1小时来右侧腹痛，有便意但未能排便，疑似急性阑尾炎。下列体征中，对确诊最有价值的是()(2008年)

下列方法中，适宜内镜消毒的是

患者女性，65岁，活动后疲劳、气短；听诊可于心尖部闻及全收缩期吹风样杂音。彩色多普勒显示收缩期左房内以蓝色为主的花彩血流，面积18．6cm2，超声诊断为

A．吲哚类B．异喹啉类C．莨菪烷类D．喹喏里西啶类E．有机胺类洋金花中的生物碱主要是

直径为38mm的平砂土样品，进行常规三轴试验，围压恒定为48．7kPa，最大竖向加载杆的轴向力为75．2N，那么该样品的内摩擦角为：

Therequirementsforhighschoolgraduationhavejustchangedinmycommunity.Asaresult,allstudentsmust【C1】______sixtyhou

Onlywhenyouhavefinishedyourhomework______gohome.

设X～N(2，σ2)，且P(2≤X≤4)＝0．4，则P(X＜0)＝________．

下面属于Class的方法有(　　)。

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根据《公司法》的规定，下列关于国有独资公司的表述中，正确的是()。

《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中，正确的有()。

根据《公司法》，下列关于股份有限公司股份发行的表述中，正确的有()。

抵押权与其他担保方式并存时，应当根据不同的情况给予处理，具体为()。

根据企业破产法律制度的规定，下列选项中属于债权人会议职权的有()。

在行政诉讼期间行政决定不停止执行，但例外情况有()。

患者，男，45岁。4小时前感上腹部胀痛伴恶心，呕吐一次为胃内容物，1小时来右侧腹痛，有便意但未能排便，疑似急性阑尾炎。下列体征中，对确诊最有价值的是()(2008年)

下列方法中，适宜内镜消毒的是

患者女性，65岁，活动后疲劳、气短；听诊可于心尖部闻及全收缩期吹风样杂音。彩色多普勒显示收缩期左房内以蓝色为主的花彩血流，面积18．6cm2，超声诊断为

A．吲哚类B．异喹啉类C．莨菪烷类D．喹喏里西啶类E．有机胺类洋金花中的生物碱主要是

直径为38mm的平砂土样品，进行常规三轴试验，围压恒定为48．7kPa，最大竖向加载杆的轴向力为75．2N，那么该样品的内摩擦角为：

Therequirementsforhighschoolgraduationhavejustchangedinmycommunity.Asaresult,allstudentsmust【C1】______sixtyhou

Onlywhenyouhavefinishedyourhomework______gohome.

设X～N(2，σ2)，且P(2≤X≤4)＝0．4，则P(X＜0)＝________．

下面属于Class的方法有( )。

下面属于Class的方法有(　　)。