2018年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2020年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣

admin2021-09-29 59

问题 2018年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2020年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。

选项 A、300000
B、320000
C、380000
D、400000

答案B

解析对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(简称等待期)方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。行权时该公司所得税前应扣除的费用=(20－4)×1 000×20=320000(元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有()。

对电信企业计算企业所得税来说，下列各项表述中不正确的有()。

依照房产税的现行规定，下列表述正确的有()。

关于城镇土地使用税，下列表述正确的有(　　)。

在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有(　　)。

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有()。

以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的有()。

带下量多，清稀如水，绵绵不断，腰酸如折，多属于带下量多，色黄质稠，气味臭秽，口苦，溲赤，多属于

通常亮度下，入眼睛瞳孔的直径约为3mm，视觉感受到最灵敏的光波波长为550nm(1nm=1×10－9m)，则入眼睛的最小分辨角约为：

下列实现的利润弥补亏损时，应作的会计处理是()。

《中华人民共和国教师法》规定，取得初级中学教师、初级职业学校文化、专业课教师资格，应当具备()。

Acompany________profitsfromhomemarketsaredecliningmayseekopportunitiesabroad.

评析洪仁玕的《资政新篇》。

为了删除列表框中的一个列表项，应使用的列表框方法是()。

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税务师职业资格

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有()。

对电信企业计算企业所得税来说，下列各项表述中不正确的有()。

依照房产税的现行规定，下列表述正确的有()。

关于城镇土地使用税，下列表述正确的有( )。

在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有( )。

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有()。

以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的有()。

带下量多，清稀如水，绵绵不断，腰酸如折，多属于带下量多，色黄质稠，气味臭秽，口苦，溲赤，多属于

通常亮度下，入眼睛瞳孔的直径约为3mm，视觉感受到最灵敏的光波波长为550nm(1nm=1×10－9m)，则入眼睛的最小分辨角约为：

下列实现的利润弥补亏损时，应作的会计处理是()。

《中华人民共和国教师法》规定，取得初级中学教师、初级职业学校文化、专业课教师资格，应当具备()。

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为了删除列表框中的一个列表项，应使用的列表框方法是()。

关于城镇土地使用税，下列表述正确的有(　　)。

在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有(　　)。