珠海经济特区某生产性外商投资企业，1996年9月开业，生产经营期25年。当年获利，但企业选择从下一年度起计算减免税期限。从2000年后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业，企业的获利情况：1996年80万元，1997年-50万元，1998年130万元，

admin2013-11-02 73

问题珠海经济特区某生产性外商投资企业，1996年9月开业，生产经营期25年。当年获利，但企业选择从下一年度起计算减免税期限。从2000年后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业，企业的获利情况：1996年80万元，1997年-50万元，1998年130万元， 1999年210万元，2000年300万元，2001年400万元，2002年550万元，2003年500万元，2004年600万元，2005年700万元，2006年800万元，另外，企业的外国投资者于 2006年度将2005年分得的利润50万元，2004年分得的利润200万元，都再投资于本企业增加注册资本，同时，为提高经济效益，促进产品升级换代，购买了一台价值100万元的国产设备，采用先进的适用的新技术、新下艺、新材料等对现有设备进行改造。根据上述资料计算并回答下列问题：
(1)计算1996～1998年，应纳企业所得税；
(2)计算]999～2001年，应纳入企业所得税；
(3)计算2002～2004年，应纳企业所得税；
(4)计算2005～2006年，应纳企业所得税；
(5)计算2004年度分得税后利润再投资的退税额；
(6)计算2005年度分得税后利润再投资的退税额。

选项

答案(1)1996～1998年，应纳企业所得税。按照税法规定，企业开业当年经营期限不足6个月的，可选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限，但当年所得应依法缴纳企业所得税。1996年应纳企业所得税为： 80×15%=12万元依据企业选择的1997年作为计算减免税的获利年度，1997年后和1998年两年免征企业所得税。企业1996～1998年总共应纳企业所得税为12万元。 (2)1999～2001年，应纳入企业所得税根据税法规定，1999～2001年度三年减半征收企业所得税，1999年应纳企业

解析

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税法

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注册会计师

某合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项，但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业表决办法的表述中，正确的是()。

甲和乙出资设立一有限责任公司，公司章程未对股权转让做出规定。甲拟将所持公司股权转让给丙，并签署了股权转让协议。关于本次股权转让，下列表述中，正确的是()。

甲公司与乙企业在签订合同时约定，由乙企业将一张1万元的国债单据交付甲公司作为合同的担保，该种担保方式在法律上称为()。

根据我国票据法的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是()。

以公司股东权行使的目的是为股东个人利益还是涉及全体股东共同利益为标准，分为共益权和自益权。下列选项中，不属于公司股东共益权的是()。

境外投资过程中发生外派人员重大伤亡、境外资产重大损失、损害我国与有关国家外交关系等重大不利情况的，投资主体应当在有关情况发生之日起()内通过网络系统提交重大不利情况报告表。

税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权()。

对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。()

下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有()。

单采白细胞悬液保存温度为

下颌第三磨牙阻生适宜做龈瓣切除术的情况是

心脏骤停的病理生理机制最常见的是()

汉译英：“装货地；卸货地”，正确的翻译为(　　)。

我国利率市场化的基本方式有()。

档案搜集的方法不包括()。

【2012下】当师生、生生之间有一定的了解和信任，班级的组织比较健全时，该班集体的发展处于()。

甲公司向乙公司发出一项要约，并在要约中写道：“若在10日内未作表示，就视为你方承诺。”10天后，公司未作任何表示。下列说法正确的是()。

Theroleofgovernmentsinenvironmentalmanagementisdifficultbutinescapable.Sometimes,thestatetriestomanagetheresou

税法

注册会计师

某合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项，但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业表决办法的表述中，正确的是()。

甲和乙出资设立一有限责任公司，公司章程未对股权转让做出规定。甲拟将所持公司股权转让给丙，并签署了股权转让协议。关于本次股权转让，下列表述中，正确的是()。

甲公司与乙企业在签订合同时约定，由乙企业将一张1万元的国债单据交付甲公司作为合同的担保，该种担保方式在法律上称为()。

根据我国票据法的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是()。

以公司股东权行使的目的是为股东个人利益还是涉及全体股东共同利益为标准，分为共益权和自益权。下列选项中，不属于公司股东共益权的是()。

境外投资过程中发生外派人员重大伤亡、境外资产重大损失、损害我国与有关国家外交关系等重大不利情况的，投资主体应当在有关情况发生之日起()内通过网络系统提交重大不利情况报告表。

税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权()。

对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。()

下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有()。

单采白细胞悬液保存温度为

下颌第三磨牙阻生适宜做龈瓣切除术的情况是

心脏骤停的病理生理机制最常见的是()

汉译英：“装货地；卸货地”，正确的翻译为( )。

我国利率市场化的基本方式有()。

档案搜集的方法不包括()。

【2012下】当师生、生生之间有一定的了解和信任，班级的组织比较健全时，该班集体的发展处于()。

甲公司向乙公司发出一项要约，并在要约中写道：“若在10日内未作表示，就视为你方承诺。”10天后，公司未作任何表示。下列说法正确的是()。

Theroleofgovernmentsinenvironmentalmanagementisdifficultbutinescapable.Sometimes,thestatetriestomanagetheresou

汉译英：“装货地；卸货地”，正确的翻译为(　　)。