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某商场(一般纳税人),2011年12月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证。增值税3.4万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为( )。
某商场(一般纳税人),2011年12月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证。增值税3.4万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为( )。
admin
2021-04-25
6
问题
某商场(一般纳税人),2011年12月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证。增值税3.4万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为( )。
选项
A、-0.2万元
B、0.12万元
C、0.17万元
D、0.2万元
答案
B
解析
返利收入应冲减当期进项税金。应纳增值税=22÷(1+17%)×17%-[3.4-2.2÷(1+17%)×17%]=3.2-(3.4-0.32)=0.12(万元)
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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