2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。

admin2017-11-30 76

问题 2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：
(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整。
(2)财务费用中有支付本期集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年(银行贷款年利率14％)。
(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元。
(4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元。
(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元。
(6)制造费用中列支2016年12月融资租入机器一台，支付金额4万元。
(7)企业职工总数100人，2016年度实发工资总额为110万元。
(8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业2016年度应纳税所得额。

选项

答案应纳税所得额：国库券利息收入免税，应调减应纳税所得额2万元。应纳税所得额=一15+6．5+13+27+4—2=33．5(万元)

解析

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中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2012年其收入情况如下：(1)每月工资8000元；每季度末取得季度奖6000元，每月被代扣基本养老保险400元，医疗保险100元，失业保险150元。(2)2月为某高校进行就业咨询宣讲，获得报酬50000元

下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有()。

下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有()。

下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的有()。(2006年)

人对物质世界的实践把握是在实践的运行过程中实现的，其基本环节有()

消渴的病理主要是

治疗风湿性心肌炎的首选药是

将工程量清单中所有分项工程的合价汇总，即可算出工程的总标价，总标价等于若干费用项目之和，这些费用项目分别是()。

我国古代田园诗派的创始者是()。

当场作出行政处罚决定，有下列情形之一的，执法人员可以当场收缴罚款：

下列属于宪法中规定的国家机构的是()。

婴儿出生后依靠吮吸反射吃奶、喝水，后来婴儿又依靠吮吸感知外界事物，这在皮亚杰看来，这个过程是

I/O操作过程阶段的第四阶段是

查询尚未最后确定订购单的(订购日期尚未确定)有关信息的正确命令是(　　)。

税法

注册会计师

下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有()。

下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有()。

下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的有()。(2006年)

人对物质世界的实践把握是在实践的运行过程中实现的，其基本环节有()

消渴的病理主要是

治疗风湿性心肌炎的首选药是

将工程量清单中所有分项工程的合价汇总，即可算出工程的总标价，总标价等于若干费用项目之和，这些费用项目分别是()。

我国古代田园诗派的创始者是()。

当场作出行政处罚决定，有下列情形之一的，执法人员可以当场收缴罚款：

下列属于宪法中规定的国家机构的是()。

婴儿出生后依靠吮吸反射吃奶、喝水，后来婴儿又依靠吮吸感知外界事物，这在皮亚杰看来，这个过程是

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