首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
深圳某公司,2014年公司有关生产经营资料如下: (1)取得产品销售收入2300万元、提供餐饮服务取得收入120万元; (2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期成本费用
深圳某公司,2014年公司有关生产经营资料如下: (1)取得产品销售收入2300万元、提供餐饮服务取得收入120万元; (2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期成本费用
admin
2016-07-29
62
问题
深圳某公司,2014年公司有关生产经营资料如下:
(1)取得产品销售收入2300万元、提供餐饮服务取得收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期成本费用;
(3)发生财务费用220万元,其中:2014年1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);2013年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限2年,2014年向银行支付了4个季度的借款利息30万元,该厂房于2014年10月31日完工结算并投入使用,企业将本年利息支出全部记入了财务费用;
(4)发生管理费用260万元(其中业务招待费130万元);
(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);
(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用,取得增值税普通发票注明价款351万元;
(7)投资收益账户反映:购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。
其他相关资料:购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策;该企业当年涉及的增值税进项税额与销项税额相等。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
2014年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元。(含加计扣除)
选项
A、1426.38
B、1936.4
C、1826.38
D、1989.50
答案
D
解析
准予扣除的项目合计:
支付给残疾人员的工资,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
准予税前扣除的项目合计=1100+40(视同销售的成本)+6.6+430+325.38+53.52+34(加计扣除)=1989.50(万元)
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/RGpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
作为税务师,不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底,还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力,并具有较丰富的实际工作经验,这体现的是税务师执业道德要求中的()。
某外贸企业,2009年2月从小规模纳税人处采购绸缎后,委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口,采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张,注明的价款是120000元,取得加工厂开具的增值税专用发票一张,注明价款80000元,则当期外贸企业可以获得的出
甲公司原办公地点在A区某国际大厦内,由于业绩下滑,该公司无法继续承担大厦的高额房租,决定迁往B区继续经营。该公司2014年5月15日向主管税务机关办理注销税务登记手续,该企业最迟应该在()之前向B区税务机关办理税务登记手续。
某企业为增值税一般纳税人,4月销售货物取得不含税收入45000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元,当月无预缴增值税税款,则4月末该企业应作的会计处理是()。
房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中,在进行土地增值税清算时,其成本、费用不可以扣除的是()。
注册税务师2013年初对某企业2012年发出的材料进行审核时,发现企业2012年末A材料实际盘存1000公斤,每公斤4元,但是A材料明细账反映,年末结余数为红字数量100公斤,红字金额400元。经核实,为企业出库单登记有误,多列了材料数量和成本,决算后进行
某生产企业生产销售镀金、包金首饰,其随同产品出售的包装物单独计价核算,取得的包装物收入应缴纳的消费税,应记入()科目借方。
某生产企业(一般纳税人)2009年1月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下:1张自开票货物运输发票,运费金额10万元,装卸费1万元;1张铁路货运单,运费金额3万元,建设基金0.80万元;1张代开票货物运输发票,运费金额8万元,建设基金2万元。则该企
随机试题
单纯固定液广泛用于酶组织化学方法中的各种酶固定的是
一上颌无牙颌的患者在佩戴上颌义齿的过程中,左上切牙脱落。来医院要求修理,下列处理过程中错误的是
患者,男,29岁。持续发热10天,体检:精神萎靡,反应淡漠,体温39.5℃,心率70次/分,肝肋下未触及,脾肋下2cm。化验:WBC1.4×109/L,N60%,I40%,肥达反应1:80(+),HLl60(+),ALT180U/L,总胆红素22.
桥梁荷载试验当仪器测值误差小于1%时,可不予修正。()
下列选项中不属于耗水量的是()。
员工和其直接上级根据总体目标共同制定具体的工作目标和计划,这一过程是()。
早餐提供的能量应占全天总能量的()。
【陆九渊】清华大学1996年中国古代史真题
设f(x)=x3+ax2+bx在x=1处有极小值一2,则().
Whichofthefollowingistrueaccordingtothespeaker?
最新回复
(
0
)