首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
深圳某公司,2014年公司有关生产经营资料如下: (1)取得产品销售收入2300万元、提供餐饮服务取得收入120万元; (2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期成本费用
深圳某公司,2014年公司有关生产经营资料如下: (1)取得产品销售收入2300万元、提供餐饮服务取得收入120万元; (2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期成本费用
admin
2016-07-29
60
问题
深圳某公司,2014年公司有关生产经营资料如下:
(1)取得产品销售收入2300万元、提供餐饮服务取得收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期成本费用;
(3)发生财务费用220万元,其中:2014年1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);2013年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限2年,2014年向银行支付了4个季度的借款利息30万元,该厂房于2014年10月31日完工结算并投入使用,企业将本年利息支出全部记入了财务费用;
(4)发生管理费用260万元(其中业务招待费130万元);
(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);
(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用,取得增值税普通发票注明价款351万元;
(7)投资收益账户反映:购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。
其他相关资料:购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策;该企业当年涉及的增值税进项税额与销项税额相等。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
2014年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元。(含加计扣除)
选项
A、1426.38
B、1936.4
C、1826.38
D、1989.50
答案
D
解析
准予扣除的项目合计:
支付给残疾人员的工资,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
准予税前扣除的项目合计=1100+40(视同销售的成本)+6.6+430+325.38+53.52+34(加计扣除)=1989.50(万元)
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/RGpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
注册税务师审核下列行为时,确认应按视同销售货物处理,计算增值税销项税的是()。
按照增值税的有关规定,下列行为应当征收增值税的是()。
个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是()。
某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料,支付给某农业开发基地收购价款为10000元,开具农产品收购凭证,并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票,注明运费3000元,增值税330元,支付物流企业装卸费价税合计503元,取得增值税普通发票;验收入库后,因管理
某企业为增值税一般纳税人,4月销售货物取得不含税收入45000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元,当月无预缴增值税税款,则4月末该企业应作的会计处理是()。
请您作为税务师判断,纳税人发生的下列支出中,应作为工资薪金支出的是()。
房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中,在进行土地增值税清算时,其成本、费用不可以扣除的是()。
某生产企业生产销售镀金、包金首饰,其随同产品出售的包装物单独计价核算,取得的包装物收入应缴纳的消费税,应记入()科目借方。
随机试题
某地大枣协会申请注册了“芝金”商标,核定使用在大枣上,许可本协会成员使用。该商标属于()
设u=x+2y,v=3x2+y2,则z=uv,由复合函数的链式法则有[*]
一Rh溶血病患儿,其血型为0.CcDEe,其母血型为A.ccdee。若需换血治疗,下列哪种血型最合适
男性,58岁,糖尿病10年,出现下列并发症。哪种为糖尿病所特有
吴先生,40岁,进餐时胸骨后疼痛半年,伴胃灼热,无反酸,无恶心及呕吐,偶有进食时不畅感,查体未发现异常,ECG检查正常,食管钡剂检查有食管裂孔疝。(1)该病人最可能的诊断是什么?(2)还需儆哪项检查以确诊?(3)你如何对该病人
采用“发汗”方法加工的药材为( )。
FIDIC施工合同条件中,某项工作由指定分包商负责实施是( )的规定。
下列关于施工质量评定表的使用说法正确的是()。
劳务派遣是指劳务派遣机构受特定企业委托招聘员工,并与之签订劳动合同,将员工派遣到企业工作,其劳动过程由企业管理,其工资、福利、社会保险费等由企业提供给派遣机构,再由派遣机构支付给员工,并为员工办理社会保险登记和缴费等事务的一种特殊用工形式。根据上述定义,下
A、Compressionfracturescausethecollapseofbackbones.B、Bonematerialislostandcannotbereplacedanymore.C、Bonesbecom
最新回复
(
0
)