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  3. 某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3000元，增值税330元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理

某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3000元，增值税330元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理

admin2022-06-22  71
问题 某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3000元，增值税330元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项损失涉及增值税的分录为(  )。
选项 A、借：待处理财产损溢    407．5
             贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)    407．5
B、借：待处理财产损溢    387．55
            贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)    387．55
C、借：待处理财产损溢    377．5
             贷：应交税费  应交增值税(进项税额)    377．5
D、借：待处理财产损溢    387．55
             贷：应交税费一应交增值税(进项税额)    387．55
答案A
解析 购进免税农产品准予按买价乘以13％的扣除率计算抵扣进项税，运费可以按货运增值税专用发票上的增值税抵扣．对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。进项税转出=(10000 × 13％+330)×1／4=407．5(元)
    相关分录：
    借：待处理财产损溢    407．5
           贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)    407．5
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