甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2019年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：取得国债利息收入40万元。资料二：向非关联企业

admin2020-11-19 45

问题甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额为50万元，是由于存货导致的；递延所得税负债无期初余额。甲公司2019年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：取得国债利息收入40万元。
资料二：向非关联企业捐献现金100万元。
资料三：由于产品质量保证计提预计负债30万元
资料四：2019年12月31日，甲公司对存货补提了存货跌价账准备20万元。
资料五：取得交易性金融资产，取得成本400万元，到年底公允价值上升60万元。
甲公司2019年度实现的利润总额为600万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
计算确定甲公司利润表中应列示的2019年度所得税费用。

选项

答案资料一和资料二均不影响递延所得税。递延所得税资产增加=(30+20)×25％=12.5(万元) 递延所得税负债增加=60×25％=15(万元) 所得税费用=162.5-12.5+15=165(万元)

解析

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房地产开发企业用于建造商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为()。

资本化期间发生的专门借款的利息费用可能资本化，也可能费用化。()

内部开发活动形成的无形资产，可直接归属于该资产的成本包括开发该无形资产时耗费的材料、劳务成本、使用的其他专利权和特许权的摊销等，但不包括注册费。()

有序交易，是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。()

关于固定资产，下列说法中正确的有()。

根据《建筑工程施工质量验收统一标准》，单位(子单位)工程质量验收合格的规定有（　　　）。

要达到下图所示的图文并茂的编辑效果，需要进行哪些排版操作?(只用简述进行了哪些设置操作即可，不用回答具体过程)。

关于痈，说法错误的是

下列各项，属葡萄胎最重要的组织学特征是()

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根据《建筑工程施工质量验收统一标准》，单位(子单位)工程质量验收合格的规定有（ ）。

要达到下图所示的图文并茂的编辑效果，需要进行哪些排版操作?(只用简述进行了哪些设置操作即可，不用回答具体过程)。

关于痈，说法错误的是

下列各项，属葡萄胎最重要的组织学特征是()

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