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  3. 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年7月份发生下列业务： (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，发生运费支出1．91万元、装卸费支出1万元，并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。 (2)

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年7月份发生下列业务： (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，发生运费支出1．91万元、装卸费支出1万元，并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。 (2)

admin2016-04-06  52
问题 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年7月份发生下列业务：
    (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，发生运费支出1．91万元、装卸费支出1万元，并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
    (2)购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票。
    (3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票。
    (4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187．2万元，另收取包装物押金8万元。
    已知：(1)白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克，药酒消费税税率为10％；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证均在当月进行认证并通过。
    (2)税务机关核定该公司增值税、消费税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
有关该白酒生产企业发生的委托加工事项，下列说法正确的有(  )。
选项 A、该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税=(20+7)×10％=2．7(万元)
B、该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税=(20+7)÷(1—10％)×10％=3(万元)
C、该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税由加工企业代收代缴
D、该白酒生产企业就该事项应自行向主管税务机关申报缴纳消费税
答案B,C
解析 选项A、B：药酒实行从价定率办法计算缴纳消费税，应纳消费税=(材料成本+加工费)÷(1一消费税比例税率)×消费税比例税率；选项C、D：受托方为单位：由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。
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