某工业企业(增值税一般纳税人) 2001年10月购销业务情况如下。 (1) 购进生产原料二批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费(取得发票) 3万元。 (2) 购进钢材20吨，已验收入库

admin2009-02-15 50

问题某工业企业(增值税一般纳税人) 2001年10月购销业务情况如下。
(1) 购进生产原料二批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费(取得发票) 3万元。
(2) 购进钢材20吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、 1.36万元。
(3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元。
(4) 以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
(5) 将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。
(6) 期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税额。

选项

答案(1) 当期销项税额＝42万元×17%＝7.14万元 (2) 当期进项税额＝3.91万元+3万元×7%+(42+2.1) 万元×10%-1.36万元＝7.17万元 (3) 当期应纳增值税＝(7.14-7.17-0.5) 万元＝-0.53万元期末留抵的进项税额是0.53万元。

解析 (1) 采取托收承付方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。因此，本题中42万元的销售额应征收增值税。
(2) 本期外购的20吨钢材用于固定资产在建工程，其进项税额不得抵扣。
(3) 已抵扣进项税额的购进货物如果事后改变用途，用于非应税项目(如固定资产的在建工程) 、集体福利或者个人消费时，应将该购进货物的进项税额从当期发生的进项税额中转出。因此，企业将库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库时，其对应的进项税额1.36万元应当从10月份发生的进项税额中转出。
(4) 一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价(农业特产税可以计入) 的10%计算。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/hOS0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某工业企业(增值税一般纳税人) 2001年10月购销业务情况如下。 (1) 购进生产原料二批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费(取得发票) 3万元。 (2) 购进钢材20吨，已验收入库

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

甲股份有限公司采用收购本公司的股票方式减资。回购本公司股票时应该借记的会计科目是()。

借记“库存商品”，贷记“生产成本”的会计分录，应填制()。

资产负债表“长期借款”项目应根据长期借款科目余额扣除一年内到期的长期借款填列。()

资产负债表下列各项目中，应根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列的有()。

某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，未计提减值准备。出售取得价款360万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为()万元。

某企业于2004年10月1日为客户研制一项软件，合同规定的研制开发期为5个月，合同总收入800000元，至2004年12月31日已发生成本360000元，预收账款500000元。预计开发完成该项软件的总成本为500000元。2004年12月31日

下列经济业务事项会计处理方法，体现了资产特征的有()。

下列属于会计主体，但是不属于法人的有()。

关于商业折扣、现金折扣和销售折让的会计处理，不考虑有关特殊情形，下列说法正确的有()。

某国有商业企业2001年度的销售收入为2000万元，全年发生业务宣传费20万元。根据国家税务总局的有关规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务宣传费为(　　　)万元。

HBV抗原．抗体的检测可用于筛选合格的献血员。()

橡皮成型的应用范围是什么？

收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的净流入。()

在教学过程中，学生得到教师的关注、赏识与期望后，常常表现出更积极的学习行为，这种心理效应是()。

一项工程原计划450人100天完成，现在需要提前10天，需要增加的人数是（　　）。

有如下类定义：classMyBase{intk；public：MyBase(intn=0)：k(n){}intvalue()const{returnk；}}；classMyDerived：MyBase{intj；public

能够实现从指定记录集里检索特定字段值的函数是(　　)。

LossofTrust1．人们之间的信任度下降，出现社会信任危机2．社会信任危机造成的不良影响3．我认为有哪些合适的解决方法

某工业企业(增值税一般纳税人) 2001年10月购销业务情况如下。 (1) 购进生产原料二批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费(取得发票) 3万元。 (2) 购进钢材20吨，已验收入库

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

甲股份有限公司采用收购本公司的股票方式减资。回购本公司股票时应该借记的会计科目是()。

借记“库存商品”，贷记“生产成本”的会计分录，应填制()。

资产负债表“长期借款”项目应根据长期借款科目余额扣除一年内到期的长期借款填列。()

资产负债表下列各项目中，应根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列的有()。

某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，未计提减值准备。出售取得价款360万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为()万元。

某企业于2004年10月1日为客户研制一项软件，合同规定的研制开发期为5个月，合同总收入800000元，至2004年12月31日已发生成本360000元，预收账款500000元。预计开发完成该项软件的总成本为500000元。2004年12月31日

下列经济业务事项会计处理方法，体现了资产特征的有()。

下列属于会计主体，但是不属于法人的有()。

关于商业折扣、现金折扣和销售折让的会计处理，不考虑有关特殊情形，下列说法正确的有()。

某国有商业企业2001年度的销售收入为2000万元，全年发生业务宣传费20万元。根据国家税务总局的有关规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务宣传费为( )万元。

HBV抗原．抗体的检测可用于筛选合格的献血员。()

橡皮成型的应用范围是什么？

收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的净流入。()

在教学过程中，学生得到教师的关注、赏识与期望后，常常表现出更积极的学习行为，这种心理效应是()。

一项工程原计划450人100天完成，现在需要提前10天，需要增加的人数是（ ）。

有如下类定义：classMyBase{intk；public：MyBase(intn=0)：k(n){}intvalue()const{returnk；}}；classMyDerived：MyBase{intj；public

能够实现从指定记录集里检索特定字段值的函数是( )。

LossofTrust1．人们之间的信任度下降，出现社会信任危机2．社会信任危机造成的不良影响3．我认为有哪些合适的解决方法

某国有商业企业2001年度的销售收入为2000万元，全年发生业务宣传费20万元。根据国家税务总局的有关规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务宣传费为(　　　)万元。

一项工程原计划450人100天完成，现在需要提前10天，需要增加的人数是（　　）。

能够实现从指定记录集里检索特定字段值的函数是(　　)。