甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为100元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为90000元，增值税额为1

admin2020-08-03 62

问题甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务：
(1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为100元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为90000元，增值税额为15300元。商品已发出，贷款已收存银行。
(2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为600000元，增值税额为102000元。甲公司为了及早收回贷款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20， n/30。
(3)13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为1000000元，增值税额为170000元。贷款尚未收到。
(5)20日，C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票 (红字)。
要求：编制甲公司上述销售业务的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录。)

选项

答案(1)借：银行存款 105300 贷：主营业务收入 90000 应交税费-应交增值税(销项税额) 15300 (2)借：应收账款 702000 贷：主营业务收 600000 应交税费-应交增值税(销项税额) 102000 (3)借：银行存款 690000 财务费用 12000 贷：应收账款 702000 (4)借：应收账款 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费-应交增值税(销项税额) 170000 (5)借：主营业务收入 60000 应交税费-应交增值税(销项税额) 10200 贷：应收账款 70200

解析

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