某企业2008年度实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元、2007年度的亏损额为8万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为(　　)元。

admin2013-01-12 83

问题某企业2008年度实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元、2007年度的亏损额为8万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为(　　)元。

选项 A、3600
B、6600
C、12500
D、13500

答案C

解析因债权人缘故确实无法支付的款项3万元应计入应纳税所得额；一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2008年度应缴纳的企业所得税=(750-728+3-12-8)×25%=1.25(万元)=12500(元)。

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税法二

税务师职业资格

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