某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。该代表机构2009年应缴纳企业所得税( )万元。

admin2016-01-13 66

问题某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。该代表机构2009年应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、16．19
B、40．18
C、16．07
D、40．13

答案B

解析收入额=经费支出总额÷(1-核定利润率-营业税税率)=450÷(1-25％-5％)=642．86(万元)
应缴纳企业所得税=收入额×核定利润率×企业所得税税率=642．86×25％×25％=40．18(万元)。

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税法二

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