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  3. 某服装企业为增值税一般纳税人，2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请

某服装企业为增值税一般纳税人，2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请

admin2018-12-29  39
问题 某服装企业为增值税一般纳税人，2017年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、营业外支出5万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)接受某单位捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1．7万元，直接记入“资本公积”账户核算。
(2)管理费用含业务招待费50万元，会议费30万元。
(3)销售费用含广告费20万元，而且上年有结转未抵扣的广告费14万元。
(4)财务费用中含利息支出12万元，该项支出是向银行借款发生的利息支出，借款金额为200万元，借款期限为2017年1月1日至2017年12月31日，借款年利率为6％，财务费用中含银行手续费8万元，且无法出示相关票据。
(5)计入成本、费用的实发工资200万元。拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。
(6)主营业务收入中该服装企业与甲公司签订服装销售合同，合同注明：2017年年底向甲公司提供1000套服装，价值1000万元。甲公司分别于2017年12月1日、2018年6月1日、2018年9月1日和2018年12月1日向该服装企业支付250万元。
(7)营业外支出中税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元，均取得合法票据。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
根据条件(1)说明账目处理错误之处并说明应该如何处理。
选项
答案该业务应该计入营业外收入，而不是计入资本公积。 营业外收入=10+1．7=11．7(万元)。 需要纳税调增11．7万元。
解析
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