2. 财经
  3. 某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2015年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入采用一般计税方法予以分别

某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2015年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入采用一般计税方法予以分别

admin2020-12-18  97
问题 某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2015年10月发生如下业务：
(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入采用一般计税方法予以分别核算。
(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入29．25万元。
(4)出售2006年购进的机器设备一批，取得销售收入2300万元。
已知：交通运输服务适用增值税税率为11％；现代服务适用增值税税率为6％；城市维护建设税适用税率为7％；教育费附加征收比率为3％。
要求：根据上述资料，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
该企业业务(2)应纳增值税是(      )万元。
选项 A、5．4
B、9．9
C、14．85
D、15．3
答案B
解析 将部分运输劳务交由甲企业运输，向其支付价款。并取得了甲企业开具的增值税专用发票。可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。销项税＝135×11％＝14．85万元；进项税＝15×11％＝4．95万元。应纳增值税＝14．85－4．95＝9．9万元。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/zM40777K
本试题收录于： 初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)