资料同上。下列关于2014年与产品质量保证相关的所得税处理的表述中，正确的是( )。

admin2015-04-14 41

问题资料同上。下列关于2014年与产品质量保证相关的所得税处理的表述中，正确的是( )。

选项 A、2014年应交所得税为1252．5万元
B、2014年年末递延所得税资产余额为2．5万元
C、2014年递延所得税资产发生额为13．75万元
D、2014年所得税费用为1255万元

答案A

解析企业应确认的“应交税费一应交所得税”科目金额=(5000—30+40)×25％=1252．5(万元)；递延所得税资产的期末余额=55×25％=13．75(万元)；递延所得税资产的本期发生额=13．75—11．25=2．5(万元)；当期应确认的所得税费用=1252．5—2．5=1250(万元)。

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