我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分

admin2021-10-28 72

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、700
B、720
C、725
D、680

答案B

解析广告费扣除限额=4000×15％=600(万元)，实际发生620万元，超标的部分应纳税调增20万元。该企业2017年来源于境内的应纳税所得额=4000-2000-20-700-500-80+20=720(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。

某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为(　　)万元。

下列项目中应纳税的所得为(　　)。工资、奖金应纳个人所得税额为(　　)元。

企业清理房屋的净收益为()万元。2003年度企业除联营分回利润外的应纳税所得额为()万元。

下列说法正确的是()。

个体工商户与企业联营而分得的利润，可按()项目征收个人所得税。

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有()。

以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有(　　)。

某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日；(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地500

在轴位图像上，属于幕下肿瘤征象的是

某孕妇妊娠39周，肛查：胎头的矢状缝和出口横径方向一致，其小囟门位于骨盆的右侧，其胎心音听诊在

28岁，闭经4个月，下腹坠痛1周，阴道少许出血2天。妇科检查：宫颈外口闭，子宫如孕5周大小，质软，双附件未及肿物，于闭经40天时，曾在外院行尿HCG试验阳性。首先应采取的辅助检查是

X线透视下见到肋膈角变钝的液体量是

下列关于钠泵的叙述，错误的是

基本农田保护区划定的程序中，划区定界是以县为单位，将土地利用总体规划确定的基本农田保护区到实地进行划区定界，确定保护区的具体范围、四至，并落实到具体地块。()

在双缝干涉实验中，波长为λ的单色光垂直入射到缝间距为a的双缝上，屏到双缝的距离为D，则某一条明纹与其相邻的暗纹的间距为()。

施工时所采用的混凝土配合比应该是()。

双方行政行为是指必须经过行政主体和行政相对人双方意思表示一致才能成立的行政行为。下列属于双方行政行为的是()。

文化发展对学校课程产生的影响主要体现为()

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土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。

某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为( )万元。

下列项目中应纳税的所得为( )。工资、奖金应纳个人所得税额为( )元。

企业清理房屋的净收益为()万元。2003年度企业除联营分回利润外的应纳税所得额为()万元。

下列说法正确的是()。

个体工商户与企业联营而分得的利润，可按()项目征收个人所得税。

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有()。

以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有( )。

某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日；(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地500

在轴位图像上，属于幕下肿瘤征象的是

某孕妇妊娠39周，肛查：胎头的矢状缝和出口横径方向一致，其小囟门位于骨盆的右侧，其胎心音听诊在

28岁，闭经4个月，下腹坠痛1周，阴道少许出血2天。妇科检查：宫颈外口闭，子宫如孕5周大小，质软，双附件未及肿物，于闭经40天时，曾在外院行尿HCG试验阳性。首先应采取的辅助检查是

X线透视下见到肋膈角变钝的液体量是

下列关于钠泵的叙述，错误的是

基本农田保护区划定的程序中，划区定界是以县为单位，将土地利用总体规划确定的基本农田保护区到实地进行划区定界，确定保护区的具体范围、四至，并落实到具体地块。()

在双缝干涉实验中，波长为λ的单色光垂直入射到缝间距为a的双缝上，屏到双缝的距离为D，则某一条明纹与其相邻的暗纹的间距为()。

施工时所采用的混凝土配合比应该是()。

双方行政行为是指必须经过行政主体和行政相对人双方意思表示一致才能成立的行政行为。下列属于双方行政行为的是()。

文化发展对学校课程产生的影响主要体现为()

某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为(　　)万元。

下列项目中应纳税的所得为(　　)。工资、奖金应纳个人所得税额为(　　)元。

以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有(　　)。