甲企业为某市一家酒厂，乙企业为一家大型批发企业，甲、乙均为增值税一般纳税人，2008年10月，甲、乙企业发生下列经营业务： (1) 甲企业的购进业务外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损失5

admin2019-03-27 59

问题甲企业为某市一家酒厂，乙企业为一家大型批发企业，甲、乙均为增值税一般纳税人，2008年10月，甲、乙企业发生下列经营业务：
(1) 甲企业的购进业务
外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损失5%，经查属于非正常损失。外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额40万元、增值税6.8万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。向农民收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运费结算单据：购进后将其中的60%用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给希望小学，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额4万元、增值税0.68万元。
(2) 甲企业的销售业务
向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费1.44万元、建设基金1万元。销售干红酒 15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒 16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的贷款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
(3) 乙企业的购进业务
除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外，乙企业另从国外进口50箱(标准箱，下同)卷烟，支付价款50万元，支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元，关税税率20%。购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票，注明金额150万元、增值税25.5万元。
(4) 乙企业的销售业务
10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨，不含税价款108万元，约定10月18日付款，30日客户将款项支付给乙企业，另支付延期付款利息0.468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。
(5) 乙企业的其他业务
向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79.56万元，开具普通发票。
本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。
根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题
2008年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为( )万元。

选项 A、39.9
B、41.94
C、44.5
D、46.88

答案B

解析

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税法一

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本月销项税额为(　　)万元。本月应纳增值税(　　)万元。

本月销项税额为(　　)万元。销售小轿车应纳增值税(　　)万元。

关于企业洪灾损失原煤2500吨，下列陈述正确的是(　　)。前(1)、(2)、(3)、(5)笔业务应缴纳的资源税合计(　　)万元。

业务(1)业务元应纳资源税为(　　)万元。本期业务缴纳的资源税合计为(　　)万元。

该企业2月份的销项税额为(　　)万元。该企业的2月份允许抵扣的进项税额为(　　)元。

收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为(　　)元。企业勾兑的38度白酒出售应纳的消费税为(　　)元。

购入的50台电冰箱下列处理正确的是(　　)。增值税销项税额为(　　)万元。

购入的50台电冰箱下列处理正确的是(　　)。该电器商场当月购进业务允许抵扣进项税额为(　　)元。

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(2016年)《执业医师法》规定，执业医师需依法取得卫生行政主管部门发放的执业医师资格，并经注册后方能执业。关于执业医师资格，下列哪些说法是正确的?

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银行次级债券的发行可采取一次足额发行或限额内分期发行的方式。()

某股份制公司委托证券公司代理发行普通股2000股，每股面值1元，发行价格每股4元。证券公司按发行收入的2％收取手续费，该公司这项业务应记入“资本公积”的金额为()元。

某建设项目进行地质勘查，需要临时使用赵村的集体土地。用地单位就此向李律师咨询。李律师的下列哪一意见是正确的?()

以下关于法律和国家的关系表述正确的是()

税法一

税务师职业资格

本月销项税额为( )万元。本月应纳增值税( )万元。

本月销项税额为( )万元。销售小轿车应纳增值税( )万元。

关于企业洪灾损失原煤2500吨，下列陈述正确的是( )。前(1)、(2)、(3)、(5)笔业务应缴纳的资源税合计( )万元。

业务(1)业务元应纳资源税为( )万元。本期业务缴纳的资源税合计为( )万元。

该企业2月份的销项税额为( )万元。该企业的2月份允许抵扣的进项税额为( )元。

收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为( )元。企业勾兑的38度白酒出售应纳的消费税为( )元。

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购入的50台电冰箱下列处理正确的是( )。该电器商场当月购进业务允许抵扣进项税额为( )元。

急性心肌梗死表现为右心衰竭表现为

(2016年)《执业医师法》规定，执业医师需依法取得卫生行政主管部门发放的执业医师资格，并经注册后方能执业。关于执业医师资格，下列哪些说法是正确的?

灌溉分水闸闸门的导轨安装及混凝土浇筑过程，正确的顺序是()。

原始凭证上书写的阿位伯数字前应填写人民币符号“￥”，且“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，无角、分的数字除外。()

下列不属于资金退出的是()。

以下不属于金融工程核心技术的是()。

银行次级债券的发行可采取一次足额发行或限额内分期发行的方式。()

某股份制公司委托证券公司代理发行普通股2000股，每股面值1元，发行价格每股4元。证券公司按发行收入的2％收取手续费，该公司这项业务应记入“资本公积”的金额为()元。

某建设项目进行地质勘查，需要临时使用赵村的集体土地。用地单位就此向李律师咨询。李律师的下列哪一意见是正确的?()

以下关于法律和国家的关系表述正确的是()

本月销项税额为(　　)万元。本月应纳增值税(　　)万元。

本月销项税额为(　　)万元。销售小轿车应纳增值税(　　)万元。

关于企业洪灾损失原煤2500吨，下列陈述正确的是(　　)。前(1)、(2)、(3)、(5)笔业务应缴纳的资源税合计(　　)万元。

业务(1)业务元应纳资源税为(　　)万元。本期业务缴纳的资源税合计为(　　)万元。

该企业2月份的销项税额为(　　)万元。该企业的2月份允许抵扣的进项税额为(　　)元。

收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为(　　)元。企业勾兑的38度白酒出售应纳的消费税为(　　)元。

购入的50台电冰箱下列处理正确的是(　　)。增值税销项税额为(　　)万元。

购入的50台电冰箱下列处理正确的是(　　)。该电器商场当月购进业务允许抵扣进项税额为(　　)元。