该企业当月自产自用原煤应纳资源税(　　)万元。该企业当月应纳增值税(　　)万元。

admin2009-03-24 70

问题该企业当月自产自用原煤应纳资源税(　　)万元。
该企业当月应纳增值税(　　)万元。

选项 A、4631.35
B、4632.4
C、4633
D、4635.6

答案D

解析销售原煤和天然气应缴纳增值税。以原煤直接加工洗煤属于将自产货物用于应税项目，不征收增值税，但对外销售洗煤应缴纳增值税。企业职工食堂和供热等用原煤属于将自产货物用于非应税项目，应视同销售征收增值税。
增值税销项税额=22400×13%+15840×13%+2500÷10000×(22400÷280)×13%+ 6660×13%=2912+2059.2+2.6+865.8=5839.6(万元)
购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票和货运发票当月均向主管税务机关申请并通过认证，当月应抵扣进项税额=1190+200×7%=1204(万元)。
购进采煤机械设备，属于固定资产，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税额。
该企业当月应纳增值税=5839.6-1204=4635.6(万元)
所以正确答案选D。

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税法一

税务师职业资格

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该企业当月自产自用原煤应纳资源税(　　)万元。该企业当月应纳增值税(　　)万元。

税法一

税务师职业资格

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不包括()。

采用按期汇总缴纳印花税方式的纳税人应事先告知税务机关，缴纳方式一经选定，()内不得改变。

下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

关于契税的计税依据，下列表述正确的有()。

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有()。

下列用地行为，应征收耕地占用税的有()。

依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是()。

Bynomeans________possibleformetoattendthepartytonight.

按图4—11所示，组装铣削加工半圆键槽的组合夹具，并进行组装精度检测，并用文字简要说明元件选择依据和组装过程。

运作管理的任务与目标包括正确处理效率与效益问题、合理利用资源及()

肝表面及切面可见多个灰白色实性结节，分界清楚，最可能的诊断是：

下列有关消防水泵接合器安装说法中，错误的是()。

企业不能接受投资者以()方式的投资。

某个五位数加上20万并且3倍以后，其结果正好与该五位数的右端增加一个数字2的得数相等，这个五位数是()。

有人认为鸡蛋黄的黄色跟鸡所吃的绿色植物性饲料有关，为了验证这个结论，下面哪种实验方法最可靠?()

水星：金星：行星

该企业当月自产自用原煤应纳资源税( )万元。 该企业当月应纳增值税( )万元。

税法一

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采用按期汇总缴纳印花税方式的纳税人应事先告知税务机关，缴纳方式一经选定，()内不得改变。

下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

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根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有()。

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