某居民企业2014年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2015年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税。

admin2016-06-05 48

问题某居民企业2014年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2015年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税。

选项

答案2015年境内、外所得总额=160+20+5=185(万元) 境内、外总的应纳企业所得税税额=185×25％=46．25(万元) 2015年A国所得税抵免限额=46．25×(20+5)／185=6．25(万元) 在A国已纳所得税税额5万元小于A国抵免限额，由于6．25—5=1．25(万元)＞1万元，上年度超过抵免限额的部分，可以全部在本年扣除。在我国汇总纳税=46．25—5—1=40．25(万元)。

解析

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某居民企业2014年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2015年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税。

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