首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售或进口货物适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。2×15年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,“递延所得税负债”科目余额为0,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万
长江公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售或进口货物适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。2×15年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,“递延所得税负债”科目余额为0,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万
admin
2016-12-29
67
问题
长江公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售或进口货物适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。2×15年年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,“递延所得税负债”科目余额为0,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提A产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2×15年实现会计利润9800万元,在申报2×15年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)2×15年12月8日,长江公司向甲公司销售W产品300万件,不含税销售价格为1800万元,成本1200万元;合同约定,甲公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的退货率为15%。至2×15年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。
(2)2×15年3月31日,长江公司将一栋写字楼对外出租并采用公允价值模式进行后续计量,同日该写字楼的公允价值为7000万元。该写字楼系2×10年12月30日购入,取得时成本为8000万元,会计和税法均采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值率为0。2×15年12月31日,该写字楼公允价值为8000万元。
(3)2×15年1月1日,长江公司以509.66万元购入财政部于当日发行的3年期到期一次还本付息的国债一批。该批国债票面金额为500万元,票面年利率为6%,实际年利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。
(4)2×15年度,长江公司发生广告费9000万元。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分准予结转以后年度税前扣除。
(5)2×15年度,长江公司因销售A产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元,本期实际发生保修费用180万元。
(6)2×15年度,长江公司计提工资薪金8600万元,实际发放8000万元,余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支, 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
(7)2×15年1月8日以增发市场价值为1400万元的本公司普通股为对价购入黄河公司100%的净资产进行吸收合并,长江公司与黄河公司不存在关联关系。该项合并符合税法规定的免税合并条件,且黄河公司原股东选择进行免税处理。购买日黄河公司各项不包括递延所得税的可辨认净资产的公允价值及计税基础分别为1200万元和1000万元。2×15年12月31日,经减值测试,商誉未发生减值。长江公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。
要求:
计算长江公司2×15年12月31日递延所得税资产余额和递延所得税负债余额。
选项
答案
长江公司2×15年12月31日“递延所得税资产”科目的余额=320+37.5,=357.5(万元),2×15年12月31日“递延所得税负债”科目的余额为550万元。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/ynAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2020年度财务报表,与银行存款函证相关的事项如下:(1)甲公司在乙银行开立了一个用以缴纳税款的专门账户,除此以外,与乙银行没有其他业务关系,审计项目组认为,该账户的重大错报风险很低且余额不重大,未对该账户实施
甲公司在总部和营业部均设有出纳部门,在对被审计单位甲公司2020年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责审计货币资金项目。具体情况如下:(1)为顺利监盘库存现金,A注册会计师在监盘前一天通知甲公司出纳员做好盘点准备。(2)A注册会计师考
ABE会计师事务所承接甲公司2020年度财务报表审计业务。甲公司从事商品零售业,存货占其资产总额的60%。除自营业务外,甲公司还将部分柜台出租,并为承租商提供商品仓储服务。在审计过程中,与存货监盘相关的部分事项如下:(1)在到达存货盘点现场后,监
甲公司主要从事调味品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2020年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况,部分内容摘录如下:(1)甲公司的存货存放在多个地点,A注册会计师基于管理层提供的存货存放地点清单,并根据
针对营业收入实施实质性分析程序,在建立数据的期望值时,可以进行的比较有()。
在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时,注册会计师应当考虑的主要因素有()。
下列关于审计工作底稿的格式、要素和范围的取决因素的说法中,错误的是()。
下列各项认定中,与所审计期间各类交易、事项及相关披露和期末账户余额及相关披露均相关的是()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事轨道交通车辆配套产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为1000万元,实际执行的重要性为500万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿
随机试题
A,青霉素B,甲硝唑C,两者均可D,两者均无可预防气性坏疽的是
关于DNA聚合酶的反应特点描述错误的是
A、舌淡胖嫩B、瘦薄舌C、舌红生芒刺D、舌淡白胖嫩,边有齿痕又兼见裂纹E、舌淡胖大而润,舌边有齿痕主气分热盛的是
肖某,甲市人,中国乙市远洋运输公司“黎明号”货轮船员。“黎明号”航行在公海时,肖某因与另一船员李某发生口角将其打成重伤。货轮返回中国首泊丙市港口时,肖某趁机潜逃,后在丁市被抓获。该案应当由下列哪一法院行使管辖权?()
2010年4月18日,甲公司与乙公司签订了一份供货合同。甲公司为买方,乙公司为卖方,合同中约定由乙公司将甲公司所购买的部分货物直接运至丙公司。则下列表述错误的是()。
假定产品销售量只受广告费支出大小的影响,A公司2015年度预计广告费支出为655万元,以往年度的广告费支出资料如下:要求:用回归直线法预测A公司2015年的产品销售量。
在一些大的公司中,总经理、管理人员或专业人员的绩效考评一般采用()。
在真实财富概念基础上,建设社会将会是充满挑战的:它需要勇气、正义和智慧这样的高尚品德,也需要我们之间、后代之间、长辈之间、邻里之间以及政治家之间的严肃对话来决定何种前进道路能实现我们的福祉。对人类来说,重新界定金钱的性质,纠正金钱对我们生活的奴役,重塑金钱
法律事实分为法律事件和法律行为的标准是()
决策支持系统是基于【】应用来支持企业不同层次,主要是高层决策需求的计算机信息系统。
最新回复
(
0
)