某油田企业(增值税一般纳税人)2018年1月发生如下业务： (1)开采原油8万吨，对外销售原油1．5万吨，其中包括3次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。 (2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热、修井使用自采原

admin2021-09-26 32

问题某油田企业(增值税一般纳税人)2018年1月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1．5万吨，其中包括3次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3000元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热、修井使用自采原油0．1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011．19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3．24万元。
已知：原油资源税税率8％，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额为( )万元。

选项 A、0．22
B、1．58
C、3．24
D、0．33

答案C

解析纳税人租入不动产同时用于集体福利和应税项目。进项税可以全额抵扣。业务(4)准予抵扣的进项税额为3．24万元。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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《资源税税目税额明细表》中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定(　　)。

在税收分配过程中，税法的调整对象是(　　)。

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额的方法有(　　)。

关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是(　　)。

按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是(　　)。

《中华人民共和国环境保护税法》，实施的时间是()。

关于环境保护税，下列说法正确的有()。

下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()。

以下符合环境保护税政策规定的有()。

每个岗位式回火防止器只能供____使用。

如图所示，断路器也称为空气开关，是电气控制电路中不可缺少的电器。它的作用主要是起到()。

所有权的取得分为()。

在制定检验批抽样方案时，主控项目对应于合格质量水平的α和β均不宜超过()。

中小学班主任管理班级的方式一般分为三种类型，即()。

如何坚持立党为公，执政为民?

下列选项中属于“经办语”的是()。

根据科普(Kopp)的观点，如果儿童在自我控制和调节过程中的表现特征为“自我的发生、行为与言语间的平衡"，那么这说明儿童自我调节的发展形式为()。

下列反常积分收敛的是()．

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税务师职业资格

《资源税税目税额明细表》中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定( )。

在税收分配过程中，税法的调整对象是( )。

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额的方法有( )。

关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是( )。

按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是( )。

《中华人民共和国环境保护税法》，实施的时间是()。

关于环境保护税，下列说法正确的有()。

下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()。

以下符合环境保护税政策规定的有()。

每个岗位式回火防止器只能供____使用。

如图所示，断路器也称为空气开关，是电气控制电路中不可缺少的电器。它的作用主要是起到()。

所有权的取得分为()。

在制定检验批抽样方案时，主控项目对应于合格质量水平的α和β均不宜超过()。

中小学班主任管理班级的方式一般分为三种类型，即()。

如何坚持立党为公，执政为民?

下列选项中属于“经办语”的是()。

根据科普(Kopp)的观点，如果儿童在自我控制和调节过程中的表现特征为“自我的发生、行为与言语间的平衡"，那么这说明儿童自我调节的发展形式为()。

下列反常积分收敛的是()．

《资源税税目税额明细表》中“未列举名称的其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定(　　)。

在税收分配过程中，税法的调整对象是(　　)。

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额的方法有(　　)。

关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是(　　)。

按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是(　　)。