某公司为居民企业，2009年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2009年度应缴纳企业所得税为( )万元。

admin2012-09-18 87

问题某公司为居民企业，2009年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2009年度应缴纳企业所得税为( )万元。

选项 A、5.81
B、5.99
C、5.15
D、5.62

答案C

解析业务招待费扣除限额=5000×5‰=25 (万元)大于26.5×60%=15.9(万元)，准予扣除15.9万元。
该公司2009年度应缴纳企业所得税=(10+26.5-15.9)×25%=5.15(万元)

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税法二

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