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  3. 某礼花厂2015年1月发生以下业务： (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12 000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8 000元。其余为当月生产领用。 (2)当月生产甲

某礼花厂2015年1月发生以下业务： (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12 000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8 000元。其余为当月生产领用。 (2)当月生产甲

admin2018-01-15  52
问题 某礼花厂2015年1月发生以下业务：
    (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12 000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8 000元。其余为当月生产领用。
    (2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
    (3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱销售价格为1 100元；将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票；剩余的50箱作为福利发给职工。
    (其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％。)
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    (1)计算礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
    (2)计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
    (3)计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
    (4)计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。
    (5)计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。
    (6)计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。
    (7)计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。
选项
答案(1)销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=800×100×15％=80 000×15％=12 000(元)。 (2)销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费=1 100×250×15％=275 000×15％=41 250(元)。 (3)门市部销售鞭炮应缴纳的消费税=850×20×15％=17 000×15％=2 550(元)。 (4)用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税=1 100×200×15％=220 000×15％=33 000(元)。 (5)将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税=1 100×50×15％=55 000×15％=8 250(元)。 (6)当月允许扣除的已经纳消费税=(12 000+300×300一8 000)×15％=14 100(元)。 (7)当月实际应缴纳消费税=12 000+41 250+2 550+33 000+8 250一14 100=82 950(元)。
解析
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