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某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008年8月进口一批鞭炮,买价85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,该厂缴纳进口环节税金后海关放行;该厂将进口的鞭炮的80%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,支付价款12
某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008年8月进口一批鞭炮,买价85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,该厂缴纳进口环节税金后海关放行;该厂将进口的鞭炮的80%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,支付价款12
admin
2009-09-28
39
问题
某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008年8月进口一批鞭炮,买价85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,该厂缴纳进口环节税金后海关放行;该厂将进口的鞭炮的80%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,支付价款120万元、增值税20.4万元;销售鞭炮取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为( )万元。(鞭炮消费税税率为15%,本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣,关税税率为50%)
选项
A、31.81
B、37.6
C、38.38
D、85
答案
B
解析
进门环节应缴纳的关税=(85+5)×50%=45(万元)
进口环节应缴纳的增值税=(85+5+45)÷(1-15%)×17%=27(万元)
销售环节交纳的增值税=500×17%-27-20.4=37.60(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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