甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2019年5月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧

admin2022-10-11 67

问题甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2019年5月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( )。

选项 A、甲企业不需要转出进项税额
B、甲企业应转出进项税额102万元
C、甲企业应转出进项税额86．7万元
D、甲企业应计提销项税额86．7万元

答案A

解析用于融资租赁是用于应税项目，进项税额是可以抵扣的，不需要转出进项税额。

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某企业2000年会计利润为600000元，当年发生的扣除项目等资料如下：(1)发放职工工资1500000元(按税法规定当年应扣除工资总额为1346400元)；(2)计提职工福利费210000元、工会经费30000元、职工教育经费22500元；(3

说明增值税专用发票代理审查操作要点。

简述税务机关核定应纳税额的方法。

国税、地税税务机构征收管理范围的划分。

下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征管法》及有关政策规定的有()。

涉税鉴证及其他鉴证业务工作底稿的归档期限为(　　)。

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患者女，15岁。因疲乏无力、面色苍白3个月来诊。查体：球结膜无黄染，脾轻度增大。检测WBC5．6×109／L，中性粒细胞0．70，淋巴细胞0．30，PLT170×109／L，RBC3．5×1012／L，Hb66g／L，网织红细胞0．02。患者诊断最可能是

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除哪项外均为茅苍术的性状特征

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读甲、乙两地气候统计图，完成下面各题。甲、乙两地的气候类型分别属于()。

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说明增值税专用发票代理审查操作要点。

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