某酒厂(增值税一般纳税人)生产以粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。2017年2月该厂的生产销售情况如下： (1)外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明单价每吨1500元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明单价每吨2100元。 (2)外购生

admin2018-06-20 53

问题某酒厂(增值税一般纳税人)生产以粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。2017年2月该厂的生产销售情况如下：
(1)外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明单价每吨1500元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明单价每吨2100元。
(2)外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元。
(3)外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元。
(4)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税价款为12000元；用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨不含增值税价款为18000元。
(5)当月用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨，每吨实际生产成本为8500元，当月将这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒每吨最高不含税销售价格为1 1000元，每吨平均不含税销售价格为10000元。
(6)当月销售生啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税单价每吨为2800元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月。
(7)当月销售果啤140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税单价每吨为2900元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月。
(8)当月没收逾期的生啤酒包装物押金5000元和果啤包装物押金3000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。
该酒厂用于抵偿债务的白酒的增值税销项税额为( )元。

选项 A、15300
B、18700
C、20400
D、17000

答案D

解析

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税法一

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应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括(　　)。

根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有(　　)。

增值税暂行条例明确规定了增值税纳税义务发生时间有两个方面，这两个方面是(　　)。

王某系个体经营者，2001年将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为(　　)元。

有关车辆购置税的概念正确的说法是(　　)。

税法的作用是指税法实施所产生的社会影响，可以从(　　)两方面进行分析。

下列选项中，符合资源税有关规定的有(　　)。

以下关于租赁业务征收营业税的表述，正确的是(　　)。

在我国税法体系中，由全国人民代表大会通过的税收法律有(　　)。

根据现行增值税规定，减免税优惠期限至2005年12月31日的是()。

为非特异性梅毒血清试验的是

下列关于聚酯片基的特点，叙述错误的是

选择人工前牙不必考虑的因素是

下列关于人民监督员制度的表述，哪一项是不能成立的?()

对于一家普通的国内上市公司，首次向银行申请短期贷款时，应提交的资信审查文件有()。

原始凭证金额有错误的，应当由出具单位进行更正，并在更正处加盖出具单位印章。()

外国旅游者无论因为何种原因要求提前离团回国，导游人员都要在领导的指示下帮助其预定机票，办理分离签证及其它离团手续，所需费用由旅游者自理。()

已知当x→时，arcsinx－arctanax与bx[x－ln(1+x)]是等价无穷小，则ab=()

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税法一

税务师职业资格

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括( )。

根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有( )。

增值税暂行条例明确规定了增值税纳税义务发生时间有两个方面，这两个方面是( )。

王某系个体经营者，2001年将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为( )元。

有关车辆购置税的概念正确的说法是( )。

税法的作用是指税法实施所产生的社会影响，可以从( )两方面进行分析。

下列选项中，符合资源税有关规定的有( )。

以下关于租赁业务征收营业税的表述，正确的是( )。

在我国税法体系中，由全国人民代表大会通过的税收法律有( )。

根据现行增值税规定，减免税优惠期限至2005年12月31日的是()。

为非特异性梅毒血清试验的是

下列关于聚酯片基的特点，叙述错误的是

选择人工前牙不必考虑的因素是

下列关于人民监督员制度的表述，哪一项是不能成立的?()

对于一家普通的国内上市公司，首次向银行申请短期贷款时，应提交的资信审查文件有()。

原始凭证金额有错误的，应当由出具单位进行更正，并在更正处加盖出具单位印章。()

外国旅游者无论因为何种原因要求提前离团回国，导游人员都要在领导的指示下帮助其预定机票，办理分离签证及其它离团手续，所需费用由旅游者自理。()

已知当x→时，arcsinx－arctanax与bx[x－ln(1+x)]是等价无穷小，则ab=()

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应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括(　　)。

根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有(　　)。

增值税暂行条例明确规定了增值税纳税义务发生时间有两个方面，这两个方面是(　　)。

王某系个体经营者，2001年将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为(　　)元。

有关车辆购置税的概念正确的说法是(　　)。

税法的作用是指税法实施所产生的社会影响，可以从(　　)两方面进行分析。

下列选项中，符合资源税有关规定的有(　　)。

以下关于租赁业务征收营业税的表述，正确的是(　　)。

在我国税法体系中，由全国人民代表大会通过的税收法律有(　　)。