某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为22000元；当年发生营业外支出8000元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金2000元，向工商行政管理部门支付的罚款1000元，支付给其他企业的违约金2000元，非广告性质的赞助支出3000元。假设

admin2014-03-10 47

问题某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为22000元；当年发生营业外支出8000元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金2000元，向工商行政管理部门支付的罚款1000元，支付给其他企业的违约金2000元，非广告性质的赞助支出3000元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年申报的应纳税所得额为( )元。

选项 A、14000
B、28000
C、56000
D、60000

答案A

解析税收滞纳金和罚款，以及非广告性质的赞助支出，均小得在所得税税前扣除；支付给其他氽业的违约金可以在税前扣除。所以该企业2011年所得额=22000+2000+1000+3000=28000(元)。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。所以该小型微利企业2012年申报的应纳税所得额=28000×50％=14000(元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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下列关于会计报表审查的说法中，正确的有()。

税务师于2019年2月份审核某企业纳税情况时发现，2018年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款60000贷：固定资产清理58834．95应交税费——简易计税1165．05

关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有()。

下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有()。

在计算土地增值税应纳税额时，下列对于“纳税人为取得土地使用权支付的金额”的理解，正确的有()。

下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的有()。

下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有()。

工件以外圆表面在定位元件上定位，工件外圆直径上的加工误差，不会产生基准位移误差。()

A与遗传无关B与性别相关C效果好D效果差E与后天无关原发性免疫缺陷病的治疗

在刚性基础设计时，通常要使基础大放脚与基础材料的刚性角一致，其目的是(　　)。

会计基本等式是“资产=负债+所有者权益”。()

()是指在规定的业务区内或业务区之间运输特别指定的等级货物的运价。

当事人对行政机关作出的下列行为不服。不得申请行政复议的是()。

董事会应定期核查银行()能否充分保证其有序和审慎地开展业务。

(2003年考试真题)甲股份有限公司1997年至2003年无形资产业务有关的资料如下：(1)1997年12月1日，以银行存款300万元购入一项无形资产(不考虑相关税费)。该无形资产的预计使用年限为10年。(2)2001年12月31日，预计该无形资产的可收回

汉字速记中，“劳动者”最好略写为()。

Whatisthepurposeofthisannouncement?

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下列关于会计报表审查的说法中，正确的有()。

税务师于2019年2月份审核某企业纳税情况时发现，2018年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款60000贷：固定资产清理58834．95应交税费——简易计税1165．05

关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有()。

下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有()。

在计算土地增值税应纳税额时，下列对于“纳税人为取得土地使用权支付的金额”的理解，正确的有()。

下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的有()。

下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有()。

工件以外圆表面在定位元件上定位，工件外圆直径上的加工误差，不会产生基准位移误差。()

A与遗传无关B与性别相关C效果好D效果差E与后天无关原发性免疫缺陷病的治疗

在刚性基础设计时，通常要使基础大放脚与基础材料的刚性角一致，其目的是( )。

会计基本等式是“资产=负债+所有者权益”。()

()是指在规定的业务区内或业务区之间运输特别指定的等级货物的运价。

当事人对行政机关作出的下列行为不服。不得申请行政复议的是()。

董事会应定期核查银行()能否充分保证其有序和审慎地开展业务。

汉字速记中，“劳动者”最好略写为()。

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在刚性基础设计时，通常要使基础大放脚与基础材料的刚性角一致，其目的是(　　)。