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  3. 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为母公司，其子公司为乙公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲乙公司对于固定资产折旧方法、折旧年限、净残值，税法与会计处理相同。甲乙公司按照净利润的10％计提盈余公积。甲乙公司2010～2014发生的内部固定资产交

甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为母公司，其子公司为乙公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲乙公司对于固定资产折旧方法、折旧年限、净残值，税法与会计处理相同。甲乙公司按照净利润的10％计提盈余公积。甲乙公司2010～2014发生的内部固定资产交

admin2013-03-28  82
问题  甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为母公司，其子公司为乙公司，甲、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲乙公司对于固定资产折旧方法、折旧年限、净残值，税法与会计处理相同。甲乙公司按照净利润的10％计提盈余公积。甲乙公司2010～2014发生的内部固定资产交易及其他事项的资料如下：
  (1)2010年12月16日甲公司以5265万元(含销项税额765万元)的价格将其生产的产品销售给乙公司，其销售成本为4000万元，全部价款已收到。乙公司购买该产品作为管理用固定资产，并支付安装费用50万元，当月安装完毕并交付使用。
  (2)乙公司对该固定资产按5年的使用寿命计提折旧，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。
  (3)2014年末甲公司针对该固定资产进行减值测试，经测算其公允价值减去处置费用的金额为860万元，预计未来现金流量现值为780万元。减值后甲公司剩余使用寿命以及预计净残值均不变。
要求：根据上述资料。不考虑其他因素影响，回答下列问题：
假设2016年该固定资产在乙公司仍继续使用，则当年合并报表工作底稿中应抵消未分配利润的金额为(    )万元。
选项 A、500
B、100
C、75
D、0
答案D
解析 超期使用下，该固定资产当年应抵消未分配利润金额应为0。
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