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某英国企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2015年该分支机构在中国境内取得不含税咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得英方支付的培训收入200万元；在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2015年度该分支机构企业所
某英国企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2015年该分支机构在中国境内取得不含税咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得英方支付的培训收入200万元；在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2015年度该分支机构企业所
admin
2017-01-03
83
问题
某英国企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2015年该分支机构在中国境内取得不含税咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得英方支付的培训收入200万元；在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2015年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为( )万元。
选项
A、500
B、580
C、700
D、780
答案
C
解析
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为500万元的咨询收入和200万元的培训收入，合计为700万元；按照我国规定，香港、澳门、台湾地区属于我国国境之内，关境之外，在税务处理上不属于在我国境内，所以从香港取得所得不属于来源于境内的所得，而且和境内机构无实际联系，所以不属于境内分支机构应税收入，符合题意的是C选项。
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本试题收录于：
税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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