2019年4月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房地产开发项目的资料如下：　　 (1)2017年4月，以8 000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土

admin2022-07-25 68

问题 2019年4月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房地产开发项目的资料如下：
　　 (1)2017年4月，以8 000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。
　　 (2)2018年4月，开始动工建设，发生开发成本5 000万元；银行贷款凭证显示利息支出1 000万元，并能够按转让房地产项目计算分摊。
　　 (3)2019年4月，项目已销售可售建筑面积的80％，共计取得不合增值税收入20 000万元；可售建筑面积的20％投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。支付可以扣除的与转让房地产有关的税金及附加共计215万元。
　　 (4)公司已按照3％的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目的土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。
　　其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，其他房地产开发费用的扣除比例为5％。
根据上述资料，回答下列问题：
计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。(金额单位为万元，保留小数点后两位。)

选项

答案扣除项目金额=8 400+5 000+[1 000+(8 400+5 000)×5％]+215+(8 400+5 000)×20％=17 965(万元)。增值额=20 000÷80％-17 965=7 035(万元)。增值率=7 035÷17 965×100％=39．16％，适用税率30％。应纳土地增值税=7 035×30％=2 110．50(万元)。应补缴土地增值税=2 110．50-600=1 510．50(万元)。

解析

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某中外合资货运公司2001年业务收入总额为480万元，其交际应酬费计税的最高比例为( )。

个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，纳税义务人应当( )。

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企业总分支机构不在同一县市的，应向( )申请办理一般纳税人认定登记手续。

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下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有( )。

下列选项中，不属于代理税务行政复议的基本前提的是()。

下列选项中，不属于交通运输企业审查要点的是()。

根据现行有关税收政策规定，简述包装物押金在增值税、消费税和企业所得税上分别应如何处理。

图示药材为杜仲的是()。

脊柱结核合并截瘫，下列治疗中哪项是不恰当的

在制订风险防范措施时，厂区周围工矿企业、车站、码头、交通干道等应设置( )。

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根据《汽车贷款管理办法》，除中国银监会及其派出机构批准经营人民币贷款业务的商业银行外，其他机构不得经营个人汽车贷款业务。()

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把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

采用直通交换模式的交换机开始转发数据帧时已经接收到的帧长度是()。

BasedondatafromtheOrganizationforEconomicCooperationandDevelopment,researchersconcludethat______(父母在家多聊天，孩子会更聪明).

某中外合资货运公司2001年业务收入总额为480万元，其交际应酬费计税的最高比例为(　　)。

个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，纳税义务人应当(　　)。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有(　　)。

企业总分支机构不在同一县市的，应向(　　)申请办理一般纳税人认定登记手续。

注册税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有(　　)。

下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有(　　)。

在制订风险防范措施时，厂区周围工矿企业、车站、码头、交通干道等应设置(　　　)。