ST公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，历年按净利润的10％提取盈余公积。有关资料如下： 2008年12月18日，ST公司与MT公司签订租赁合同，ST公司将一栋写字楼整体出租给MT公

admin2016-03-15 67

问题 ST公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，历年按净利润的10％提取盈余公积。有关资料如下：
2008年12月18日，ST公司与MT公司签订租赁合同，ST公司将一栋写字楼整体出租给MT公司，租期为3年，年租金为2000万元，从2009年开始每年年末收到租金，每年租金收入应交营业税100万元。2008年12月31日为租赁期开始日。该写字楼原值为60000万元，预计使用年限为40年，预计净残值为零，采用直线法按年计提折旧，税法与会计规定的折旧年限、折旧方法与预计净残值均相同，已计提折旧3000万元，未计提减值。2009年支付写字楼的日常修理费用2万元。
假定2010年1月1日，ST公司认为，此写字楼所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2009年12月31日，该写字楼的公允价值为70000万元。编制2010年1月1日的相关会计分录。

选项

答案2010年1月1日追溯调整的会计分录：借：投资性房地产——写字楼(成本) 60000 ——写字楼(公允价值变动) 10000 投资性房地产累计折旧(3000+1500) 4500 贷：投资性房地产——写字楼 60000 递延所得税负债{[70000-(60000-4500)]×25％} 3625 盈余公积 1087．5 利润分配——未分配利润 9787．5

解析

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我国企业会计制度规定,所有单位都应以权责发生制原则为基础进行核算。()

重要性原则是相对的。对于某一会计事项,在某一企业具有重要性,在另一企业则不一定具有重要性。()

如果贴现的商业承兑汇票到期,承兑人的银行账户不足支付,银行即将已贴现的票据退回申请贴现的企业,同时从贴现企业账户中将票据款划回。()

丙企业2004年7月25日销售产品一批,应确认的销售收入为500000元,企业提供的现金折扣条件为2/20,1/30/,n/40,适用的增值税率为17%。丙企业于8月20日收到该笔款项,则应给予客户的现金折扣为()元。

A公司以应付税款法核算所得税。当年公司发生业务招待费支出65万元,按税法规定计算的业务招待费为39万元,公司当年实现税前利润195万元。若企业所得税率为33%,则企业应交的所得税为()万元。

甲企业为增值税一般纳税人,20×4为建造厂房于1月1日从银行取得两年期专门借款500万元,年利率为7%;2月1日从银行取得5年期专门借款1250万元,年利率为9%｡20×4年1~3月期间发生如下资产支出:(1)1月1日支付在建工程物资款125万元;(2

下列关于投资性房地产核算的表述中，正确的是()。

年终结账时应收“财政补助收入”和“上级补助收入”科目的贷方余额全数转入(　　)。

国务院负责安全生产监督管理的部门依照《安全生产法》，对全国安全生产工作实施()。

方程组有非零解的条件是[]．

建筑工程从业的经济组织应具备(　　)条件。

目前我国企业会计采用的会计确认和计量的基础是()。

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简述高中数学课程的地位和作用。

已定义以下函数fun(charp2，charp1){while((p2=pl)!=’\0’){p1++；p2++；}}函数的功能是

ThediscoveryoftheAntarcticnotonlyprovedoneofthemostinterestingofallgeographicaladventures,butcreatedwhatmigh

A、Tohelpthemgainindependence.B、Tohelpthemmakedecisions.C、Togiveadvicetothem.D、Toofferthemfoodandmoney.A

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重要性原则是相对的。对于某一会计事项,在某一企业具有重要性,在另一企业则不一定具有重要性。()

如果贴现的商业承兑汇票到期,承兑人的银行账户不足支付,银行即将已贴现的票据退回申请贴现的企业,同时从贴现企业账户中将票据款划回。()

丙企业2004年7月25日销售产品一批,应确认的销售收入为500000元,企业提供的现金折扣条件为2/20,1/30/,n/40,适用的增值税率为17%。丙企业于8月20日收到该笔款项,则应给予客户的现金折扣为()元。

A公司以应付税款法核算所得税。当年公司发生业务招待费支出65万元,按税法规定计算的业务招待费为39万元,公司当年实现税前利润195万元。若企业所得税率为33%,则企业应交的所得税为()万元。

甲企业为增值税一般纳税人,20×4为建造厂房于1月1日从银行取得两年期专门借款500万元,年利率为7%;2月1日从银行取得5年期专门借款1250万元,年利率为9%｡20×4年1~3月期间发生如下资产支出:(1)1月1日支付在建工程物资款125万元;(2

下列关于投资性房地产核算的表述中，正确的是()。

年终结账时应收“财政补助收入”和“上级补助收入”科目的贷方余额全数转入( )。

国务院负责安全生产监督管理的部门依照《安全生产法》，对全国安全生产工作实施()。

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建筑工程从业的经济组织应具备( )条件。

目前我国企业会计采用的会计确认和计量的基础是()。

下列关于诉讼时效中止说法正确的有()。

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已定义以下函数fun(char*p2，char*p1){while((*p2=*pl)!=’\0’){p1++；p2++；}}函数的功能是

ThediscoveryoftheAntarcticnotonlyprovedoneofthemostinterestingofallgeographicaladventures,butcreatedwhatmigh

A、Tohelpthemgainindependence.B、Tohelpthemmakedecisions.C、Togiveadvicetothem.D、Toofferthemfoodandmoney.A

年终结账时应收“财政补助收入”和“上级补助收入”科目的贷方余额全数转入(　　)。

建筑工程从业的经济组织应具备(　　)条件。

已定义以下函数fun(charp2，charp1){while((p2=pl)!=’\0’){p1++；p2++；}}函数的功能是