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  3. 谈谈你对税收法定主义的理解。

谈谈你对税收法定主义的理解。

admin2018-09-25  88
问题 谈谈你对税收法定主义的理解。
选项
答案税收法定主义原则，是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。 从世界范围来看，税收的法定主义原则主要体现在以下几个方面： (1)政府征税权法定。在政府行政权力体系中，征税权是一项非常重要的权力，它既是政府机构赖以存在和行使其他行政权力的经济基础，同时，征税权的运用是否合理，直接关系到公民的私有产权，关系到社会的经济发展与稳定。一个国家向人民征税与否以及如何征税，均应该有法律规定。 (2)纳税义务法定。各国宪法和税法都要规定纳税人的纳税义务。纳税义务法定是税收法定主义原则的重要内容，它有两层含义：一是法律确定的纳税义务必须履行，否则纳税义务人要承担相应的法律责任；二是纳税人应当履行的纳税义务必须由法律明确规定，没有法律的依据，公民和法人不应承担或有权拒绝缴纳税款的义务。 (3)征税要素法定原则。征税要素是指税收之债有效成立所具备的基本要素，它包括税收债务人、征税对象、税基、税率和税收特别措施。征税要素的法定应当是指征税要素的各个具体的内容都要由法律来加以规定，其中一项有违法定主义，则税收便不能有效成立。 (4)征税程序法定。程序保障原则。以上三项内容是税收法定主义原则的基础性要求。而一项法律制度能否得到良好的实行不仅取决于其实体内容方面的完善设计，程序方面的保障也必不可少，因此税收法定主义还要求要有良好的程序设计。该原则主要有两个方面的内容：一是要求立法者在立法的过程中要对各个税种征收的法定程序加以明确完善的规定，这样既可以使纳税得以程序化，提高工作效率，节约社会成本，又尊重并保护了税收债务人的程序性权利，促使其提高纳税的意识；二是要求征税机关及其工作人员在征税的过程中，必须按照税收程序法，并按照税收实体法律的规定来行使自己的职权，履行自己的职责，充分尊重当事人的各项权利。三是当征纳双方对相关义务或权利存在异议的时候，双方都有法定的权利，通过一定的程序维护自己合法的权利。
解析
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