位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017年4月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。

admin2019-09-20 50

问题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017年4月具体经营业务如下：
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4．2万元，保险费折合人民币3．8万元。人关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．11万元，该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于新建综合办公大楼在建工程，该批瓷砖为2017年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2017年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6．36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。
(其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
计算企业当月发生的增值税进项税额合计。

选项

答案当月增值税进项税额合计=1200／(1+11％)×11％+16．46+0．11+0．36=135．85(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产进行拍卖，取得收入2300万元；将价值4000万元的房地产抵偿债务，债务总额3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为()万元(适用税率4％)。

因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2014年6月办理了内部退养手续，当月领取工资3800元和一次性补偿收入60000元。王某6月份应缴纳个人所得税()。

根据企业所得税的规定，下列有关所得来源地确定的表述中，不正确的是()。

自2005年1月1日起，经国家税务总局正式审核批准的()应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。

下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。

根据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）。

患者男，74岁。进行性排尿困难4个月，MR图像如下，最有可能的诊断是

十二井穴中，用于治疗乳少的常用穴为

经行泄泻之脾虚的治法是（　　）。

少阴经头痛的特征是

配筋混凝土桥梁承载能力检算评定，承载能力检算系数z1的取值与以下哪个参数有关()。

关于建设工程节能分部工程的验收的组织及参加人员，表述正确的是()。

可转换证券的投资价值相当于将未来一系列债息或股息收入加上面值按一定市场利率折成的现值。()

企业下列吸收直接投资的出资方式中，潜在风险最大的是()。

防止相关人员贪污、挪用销售款的最佳方法是,公司收到顾客交款支票后,立即寄送收据给顾客。()

=________．

税法

注册会计师

某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产进行拍卖，取得收入2300万元；将价值4000万元的房地产抵偿债务，债务总额3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为()万元(适用税率4％)。

因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2014年6月办理了内部退养手续，当月领取工资3800元和一次性补偿收入60000元。王某6月份应缴纳个人所得税()。

根据企业所得税的规定，下列有关所得来源地确定的表述中，不正确的是()。

自2005年1月1日起，经国家税务总局正式审核批准的()应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。

下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。

根据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）。

患者男，74岁。进行性排尿困难4个月，MR图像如下，最有可能的诊断是

十二井穴中，用于治疗乳少的常用穴为

经行泄泻之脾虚的治法是（ ）。

少阴经头痛的特征是

配筋混凝土桥梁承载能力检算评定，承载能力检算系数z1的取值与以下哪个参数有关()。

关于建设工程节能分部工程的验收的组织及参加人员，表述正确的是()。

可转换证券的投资价值相当于将未来一系列债息或股息收入加上面值按一定市场利率折成的现值。()

企业下列吸收直接投资的出资方式中，潜在风险最大的是()。

防止相关人员贪污、挪用销售款的最佳方法是,公司收到顾客交款支票后,立即寄送收据给顾客。()

=________．

经行泄泻之脾虚的治法是（　　）。