某市一房地产开发企业，2014年有关经济业务如下： (1)在郊区开发一项目，新开发楼盘土地成本4000万元，开发成本30000万元，销售费用3000万元，管理费用1000万元，银行贷款利息费用1200万元，能提供金融机构贷款证明，并能按新项目进行分

admin2016-07-29 62

问题某市一房地产开发企业，2014年有关经济业务如下：
(1)在郊区开发一项目，新开发楼盘土地成本4000万元，开发成本30000万元，销售费用3000万元，管理费用1000万元，银行贷款利息费用1200万元，能提供金融机构贷款证明，并能按新项目进行分摊。新开发楼盘全部销售，销售收入100000万元。为丰富当地的文化生活，也作为新开发楼盘配套设施，为当地修建文体场馆(无偿赠送给当地政府)，发生开发成本10000万元，开发费用500万元，土地是当地政府赠送。
(2)在市区开发建造商品房一栋，按照市场价格8000万元对外投资(共担风险)；为建此楼支付地价款260万元，投入的房地产开发成本为2500万元(含装修费500万元)；房地产开发费用为140万元，其中：利息支出60万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构贷款证明)，但其中有银行罚息6万元。(该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限额)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算市区商品房对外投资应纳土地增值税时准予扣除的项目合计是( )万元。

选项 A、3259
B、3504
C、2548
D、2946

答案B

解析 (1)取得土地使用权支付的金额=260(万元)
  (2)开发成本=2500(万元)
  (3)开发费用=(60—6)+(260+2500)×5％=192(万元)
  (4)以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为不征收营业税。
  (5)扣除项目金额合计=260+2500+192+(260+2500)×20％=3504(万元)

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税法二

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税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是()。

某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25％，消费税税率为9％。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是()。

企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是()。

某企业2012年6月销项税额60万元，进项税额40万元，当月预缴增值税税款40万元，则期末企业应做的会计处理为()。

土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是()。

以房产进行投资联营，共担风险、参与利润分配的，()。

用博大深广的思想与智慧，辩证地探究人与大地关系的作品是()

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小刚生活在一个充满家庭暴力的家庭，父亲经常殴打他和母亲，为此，小刚向社区工作者求助，希望社会工作者能帮助自己和母亲摆脱困境，让家庭变得和谐融洽。这些目的所关注的对象包括()。

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间接标价法是用一定单位的本国货币来计算应收若干单位的外国货币。（）

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企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是()。

某企业2012年6月销项税额60万元，进项税额40万元，当月预缴增值税税款40万元，则期末企业应做的会计处理为()。

土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是()。

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