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  3. 本期实际抵扣进项税为( )万元。 下列关于该单位税收政策的陈述，正确的是( )。

本期实际抵扣进项税为( )万元。 下列关于该单位税收政策的陈述，正确的是( )。

admin2009-09-28  75
问题 本期实际抵扣进项税为(    )万元。
下列关于该单位税收政策的陈述，正确的是(    )。
选项 A、购进车辆，车购税的计税依据不含上牌费用
B、购进的计算机不能抵扣进项税，但是打印机价值小的可以作进项税抵扣
C、发往上海和武汉的手表，应该缴纳消费税为599.20万元
D、支付境外技术工艺及制图费用应记入进口完税价格
答案CD
解析 关于增值税专用发票的进项税数据，本期专用发票和运费发票进项税合计=(560+158)×17%+389×7%+128×13%+58×6%=169.41(万元)
根据业务(8)：
税控系统和通用设备的进项税=8÷1.17×17%+4.28×17%=1.89(万元)
根据业务(9)：
本期损失转出进项税=(5.89-0.8)×17%+0.8÷(1-7%)×7%=0.93(万元)
本期实际抵扣进项税=169.41+1.89-0.93+29.28(进口增值税)=199.65(万元)
业务(1)：关税=(88+3.8+28)×15%=17.97(万元)
进口消费税=(88+3.8+28+17.97)÷(1-20%)×20%=34.44(万元)
进口增值税=(88+3.8+28+17.97)÷(1-20%)×17%=29.28(万元)
进口环节税金合计=17.97+34.44+29.28=81.69(万元)
业务(2)：销项税=(30×98+20×2.8+18899×1580÷10000)×17%=1016.95(万元)
消费税=(30×98+20×2.8)×20%=599.2(万元)
业务(3)：销项税=1000×3.88×17%=659.6(万元)
消费税=1000×3.88×20%=776(万元)
业务(4)：销项税=800×3800÷10000×17%=51.68(万元)
业务(5)：组价=7800×(1+20%)÷(1-20%)=11700元＞10000元，所以，应该依法征收消费税。
应纳消费税=11700×20×20%÷10000=4.68(万元)
应纳销项税=11700×20×17%÷10000=3.98(万元)
业务(6)：销项税=21×12000÷1.17×17%÷10000=3.66(万元)
消费税=21×12000÷1.17×20%÷10000=4.31(万元)
业务(7)：销项税=28000÷1.17×280÷10000×17%=113.91(万元)
消费税=28000÷1.17×280÷10000×20%=134.02(万元)
业务(10)：车购税=(234000+2500+700+1800)÷1.17×10%=20427.35(元)
综上，本期应纳增值税=(1016.95+659.60+51.68+3.98+3.66+113.91)-199.65-258=1392.13(万元)
本期向税务机构缴纳消费税=599.2+776+4.68+4.31+134.02=1518.21(万元)
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