首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额
2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额
admin
2019-04-04
84
问题
2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。
选项
A、7
B、9
C、12
D、22
答案
B
解析
企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费,分别不超过工资、薪金总额的14%、2%和2.5%的部分,可以在当年税前扣除。本题企业是软件生产企业,其职工教育经费扣除有特殊规定。软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费可以在介业所得税前全额扣除,所以本题中支付的4万元培训经费可以全额扣除,职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元)。实际发生了4万元,没有超过限额,也可以全额扣除;职工福利费的扣除限额=200×14%=28(万元)。实际发生了35万元,需要调增应纳税所得额7万元;工会经费的扣除限额=200×2%=4(万元)。实际发生3.5万元,可以全额扣除。企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在小超过职工工资总额的5%标准内的部分准予扣除。所以要分别计算、分别比较。补充养老保险扣除限额=200×5%=10(万元)。实际发生了12万元.需要调增应纳税所得额2万元;补充医疗保险扣除限额=200×5%=10(万元),实际发生了8万元。可以全额扣除。所以,该企业各项费用应调增应纳税所得额=7+2=9(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Nmdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
以下不属于生产性外商投资企业,不能享受“两免三减半”税收优惠的有( )。
中外合作经营企业采取产品分成方式的,合作者分得产品时,即为取得收入,其收入额应当按照( )计算。
外国投资者在享受再投资退税优惠不满5年内;以转让股权方式撤回再投资的,可以不追回该项再投资实际已获得的退税款的,主要有转让给( )。
下列企业中,符合税法规定的从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的有( )。
下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。
对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视的外商投资企业,主营业务收入占企业总收入70%以上且经营期在10年以上的,可以享受企业所得税的优惠政策有( )。
随机试题
三度原位菌群失调的主要原因是()
组织内职权的基本类型有()。
作为路堤建筑的填充料,应具备以下()特性。
采用费用构成要素法编制的计价定额中的利润占税前建安工程费的()。
下列关于负债和所有者权益的说法正确的有()。
国家建设征用土地时,土地管理费的收取标准,一般是在( )等项费用之和的基础提取2%~4%。
期货公司在计算净资本时,有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的,监管机构可以采取以下()措施。
数据库设计的四个阶段是:需求分析、概念设计、逻辑设计和
TelevisionSinceitsinventionin【1】______,【1】______televisionhasplayedanincreasinglyimportantr
Keepinghealthyrequiresaconsciouseffort.Youmakechoicesaboutthefoodsyoueat,just【C1】______youmakechoicesaboutgett
最新回复
(
0
)